Что с земельным налогом для юрлиц в 2017 году

альпийские луга

В России все только растет – и к этому привыкли уже все. Земельный налог для Юридических лиц не является исключением в данном вопросе. И хоть налоги последнее время не растут, как обещал нам ув. ВВ Путин, то растут быстрыми темпами прочие поборы, не имеющие название «налоги».

С земельным налогом все то же самое. Да, он вроде не вырос, но в 2017 году выросла кадастровая стоимость всех земель, соответственно налоговый сбор тоже вырос. Поговорим об этом!

Кто обязательно подает декларацию

Если вы имеете во владении или пользовании земельный участок, то по закону должны обязательно платить земельный налог. Помимо прочего необходимо еще и подавать налоговую декларацию в ФНС, но это касается только юридических лиц и предпринимателей, которые используют эту землю в коммерческих целях.

И так, получается что, уплачивать земельный налог обязаны следующие категории налогоплательщиков:

  • Физические лица – когда застраивают жильём свои земельные участки для личного пользования
  • Садовые и дачные товарищества – платят налог по уведомлению от налоговых служб
  • Юрлица, ИП, и физические лица – за ведения хозяйства или другой коммерческой деятельности, приносящей доход с бизнеса

Но есть категория лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога, к ним относятся те, кто арендует землю и те, кто пользуется ей на безвозмездной основе, за них платят земельный налог непосредственно владельцы данной земли.

Здесь и далее поговорим о земельном налоге для Юридических лиц и ИП, хотя общие принципы учета, начисления и отчетности по этому налоговому сбору одинаковы для всех типов землевладельцев.

Формула расчёта

формула расчёта

Размер налога рассчитывается по фиксированным данным и зависит от размера земельного участка. Чтобы рассчитать плату по налогу необходимо  знать кадастровую стоимость квадратного метра на начало каждого отчётного года. Кадастровую стоимость квадратного метра определяет Росреестр.

Если нужно рассчитать сумму земельного налога для Юридических лиц, налоговой инспекцией используется следующая формула:

Сумма налога = Размер участка (м2)*кадастровая стоимость 1м2*процентная ставка

Если вы не согласны с размером кадастровой стоимости, то её можно оспорить в арбитражном суде по заявлению о переоценке.

Пример расчёта земельного налога для юридического лица

4000 кв.м — это общая площадь территории

1000 кв.м — являются долевой собственностью компании, под коммерческую деятельность

300 000 рублей — кадастровая стоимость земельного участка собственника

25% — доля собственникам земли в процентном соотношении (1000*100%/4000)

1,5% — налоговая ставка по данному земельному участку

В итоге получается:

25%*300 000 руб.*1,5%=1125 руб.

1125 рублей земельного налога компания обязана уплатить в государственный бюджет за год. Причём оплата со стороны юридических лиц производится авансовым платежом.

Сроки и порядок отчета

У земельного налога, как и у всех остальных налоговых сборов, определены свои сроки уплаты и порядок предоставления налоговой декларации.

Расчёт суммы налога и подача декларации лежит на плечах самих организаций и других юридических лиц.

Годовой отчёт подается по территориальному принципу, в ту инспекцию, за которой закреплена земля. Если лицо имеет в распоряжении не один участок, то отчёт составляется по всем владениям.

Сдача декларации производится в следующем году за предыдущий отчётный год до 1 февраля. Таким образом, на декларирование налоговых отчислений законом отводится один месяц.

ЧИТАТЬ >  Все про земельный налог

Если по истечению месяца вы не успеваете сдать отчёт, наступают штрафные санкции предусмотренные статьёй 19 НК РФ. Граница штрафа установлена в размере 5% от предполагаемой суммы налога и до 30%, но не должна быть ниже 1000 рублей (читайте об этом подробнее здесь). Санкции накладываются, начиная с 1 февраля, и взимаются за каждый месяц просрочки, пока не будет выплачена вся задолженность по налогам.

|amp|

Способы подачи декларации по земельному налогу для юридических лиц:

  • лично посетить налоговую инспекцию или доверенному лицу – обязательно получить отметку о приёме декларации с подписью инспектора ФНС и печатью
  • послать по почте ценным письмом с описью всех вложенных документов – оформляется в двух экземплярах, один для ФНС, второй для себя
  • с помощью электронного сервиса по интернету через сайт nalog.ru, gosuslugi.ru (необходима регистрация на сайтах), подробней о том, как это сделать читайте в статье

При отправке декларации ценным письмом, датой приёма считается день отправки. Если документ формировался через интернет в электронном виде, то фиксирование отправки осуществляется через протокол о приёме декларации налоговой инспекцией.

Порядок заполнения налоговой декларации

оформление документов порядок и сроки подачи налоговой декларации

Для оформления и заполнения налоговой декларации существую определённые правила:

  • подача декларации допустима как в бумажном, так и в электронном виде
  • в строки заносится по одному значению
  • исправления вносит исключительно должностное лицо
  • не заполненные поля отмечаются прочерком
  • заполнять декларацию можно синими и чёрными чернилами
  • используются только печатные символы
  • каждая страница декларации печатается на отдельном листе
  • проставляется нумерация на каждом листе
  • можно сшивать документы, но не стэплером
  • нельзя использовать корректоры для исправлений

Налоговая декларация по земельному налогу для юридических лиц оформляется на трёх страницах:

  • Титульный лист
  • 1 Раздел – размеры взносов
  • 2 Раздел – подсчёт налоговой базы и величины платежа

Расскажем подробней о том, как заполнить все необходимые страницы декларации по земельному налогу для юридических лиц.

Титульный лист

налоговая декларация 3-ндфл

Основной информацией на главной странице являются контактные и регистрационные данные налогоплательщика, его ИНН и КПП налоговой инспекции по конкретному участку.

Также указывается личная информация, Ф.И.О, адрес, контакты. Все поля обязательны для заполнения, в том числе и блок с представителем налогоплательщика, если декларация подаётся не самолично, а через доверенное лицо с указанием всех его данных.

1 Раздел

Здесь в разделе содержится финансовая информация по расчёту и начислению суммы налога.

Все налоги прописаны под своими кодами доходов бюджета. Начисление налога на землю производится по персональному коду КБК.

К какой территории прикреплён земельный участок определяет код ОКАТО или ОКТМО на данный момент.

Если налогоплательщик выплачивает ежеквартальные авансовые платежи по земельному налогу, то в таком случае он заполняет строки 023 – 027, а общая сумма по земельному участку прописывается в строке 021.

При превышении итоговой суммы по платежам за год, разница указывается в строке 040 для отражения на лицевом счёте.

2 Раздел

Если во владении несколько земельных участка, то в данном разделе расчёты по налогу производятся по каждому из них в отдельности. Кроме КБК и ОКАТО необходимо еще уточнить категорию земли, к которой она относится и кадастровый номер.

Расчёты по сумме налога на основании определённой стоимости земли, что указано в кадастровом паспорте с учётом льгот, производится самим налогоплательщиком.

ЧИТАТЬ >  Все про земельный налог

При наличии льгот по налогу, подтверждающая информация передаётся в отделение ФНС по месту регистрации земли, после чего данные по льготам указываются в Разделе 2.

Если идёт речь о владении не всего земельного участка, то в декларацию указывается доля собственника, и тогда размер налога будет сформирован на основании подтверждающих это документов.

Далее рассчитывается и вписывается налоговая база по земельному сбору на основании данных по кадастровой стоимости, льготами и доли собственника.

Процентная ставка определяется местными органами власти на основании категории земли. Данный показатель берётся в налоговой инспекции или в земельном комитете и заносится в строку 140.

Земельный налог рассчитывается умножением строк 130 и 140.

При использовании земли в коммерческих целях неполный календарный год, в декларации указываются фактическое время пользования имуществом в месяцах, и прописывается в строке 150.

КБК земельного налога на 2017 год для юридических лиц

Коды классификации доходов

КБК – код бюджетной классификации, который используется для составления и исполнения бюджетной отчетности. Код состоит из 20 цифр, поделённых на четыре части: Администратор, Вид доходов, Программа, Экономическая классификация.

По земельному налогу изменений в КБК на 2017 год для юридических лиц нет, и для его определения используются такие коды, как:

182 1 06 06031 03 1000 110 – земли внутри федерального подразделения

182 1 06 06032 04 1000 110 – для земель из других городов

182 1 06 06032 11 1000 110 – земли в пределах города, но с внутригородским делением

Для территорий, расположенных вне города:

182 1 06 06033 05 1000 110 – для территорий между селами

182 1 06 06033 10 1000 110 – по землям сельских поселений

182 1 06 06033 13 1000 110 – участки земель в пределах городских поселений

Кто имеет право на льготы

дядюшка сэм

Кто освобождается от уплаты земельного налога, то есть, кто имеет льготы по земельному налогу среди юридических лиц?

По данному вопросу законодательством определены некоторые критерии для предпринимателей, которые могут понизить себе налогооблагаемую базу посредством предоставляемых государством льгот.

Законодательством РФ также предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога некоторых категорий ООО.

Для этого необходимо попадать под следующие группы:

  • общественные организации инвалидов, занимающиеся предпринимательством, в штате которых не меньше 80% инвалидов от общего числа
  • компании, созданные инвалидами на коммерческой основе со штатом инвалидов не менее 25% от общего количества сотрудников
  • тюрьмы исправительного характера, колонии, СИЗО
  • предприятия с организацией народных промыслов

Льготы на земельный налог для данных категорий предпринимателей распространяются не только на федеральном уровне, но так же предоставляются и местными властями.

Величина самого налога зависит от территориального расположения, там, где ведётся коммерческая деятельность. Могут предоставляться налоговые послабления путём снижения процентной ставки или вычета из общей налогооблагаемой базы.

Есть так же земли, с которых налог вообще не платится, однако на них ведение коммерческой деятельности запрещено.

К таким случаям относят земли, принадлежащие предпринимателям, если:

  • на земельном участке построены многоэтажные жилые здания
  • земля принадлежит к водному и лесному госфонду
  • на земле находятся строения культурного назначения

Если юридические лица освобождены от налогового бремени на землю, декларация в любом случае подаётся в налоговую службу с нулевыми показателями.

Что с земельным налогом для юрлиц в 2017 году
Оцените статью
Налог на землю для юридических лиц 2017 | конкурс-строймастер.рф
2018-06-24 08:54:45
[…] источник: nalogtoday.ru […]
Загрузка...