Можно ли вернуть 13% за лечение зубов

тарелка в зубах

Немногие знают, что вернуть часть налогов можно не только за покупку квартиры, но даже за лечение зубов. Процедура приблизительно одинаковая в обоих случаях, но возврат подоходного налога за лечение зубов происходит со своими особенностями, которые прописаны в налоговом кодексе РФ. Давайте, поговорим об этом подробнее!

Предисловие

По законодательству РФ, официально трудоустроенный резидент и исправно отчисляющий 13% НДФЛ в бюджет государства, со своих доходов, вправе вернуть себе уплаченные налоги за лечение.

Стоматологические услуги так же относятся к сфере здравоохранения, поэтому затраты на лечение зубов попадают под налоговые льготы, по которым можно получить социальный вычет.

Условия возврата

Безусловно, права на социальный налоговый вычет, в том числе и на лечение зубов, подтверждает Налоговая инспекция, но то, что это право существует по закону прописано в статье 219 НК РФ. Об этом должен знать каждый налогоплательщик, но все ли налогоплательщики, могут рассчитывать на возврат налога?!

Давайте разберёмся и представим следующие условия, на которых возврат части налога возможен:

  • налоговый вычет получают исключительно плательщики 13% НДФЛ, если с дохода уплачивается налог по другой процентной ставке, вычет не производится
  • если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и также уплачиваете 13% со своих доходов
  • те стоматологические процедуры, которыми вы пользуетесь, должны обязательно входить в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ список
  • обязательное наличие у стоматологии медицинской лицензии, без неё вы не сможете собрать полный пакет документов и подтвердить своё право на льготы (имеет ли лицензию лечебная организация можно уточнить на сайте Росздравнадзора)
  • обязательным условием является лечение зубов на территории РФ, если такое лечение было совершено за границей, вычет не предусмотрен Минфином
  • оплата стоматологических услуг обязательно должна быть совершена вами или вашим работающим родственником — при оплате лечения за счёт организации налог вернуть не удастся
  • так же у вас на руках должны быть все документальные подтверждения расходов на лечение и покупку медицинских препаратов

За что можно вернуть

стоматологические операции зубов

В медицинской практике, в том числе и стоматологии, достаточное количество всевозможных услуг и процедур, но не по каждой из них можно вернуть часть денег.

По каким конкретно направлениям положен возврат подоходного налога за лечение зубов:

  • за первичный осмотр и диагностику
  • лечение кариеса
  • отбеливание
  • установка имплантатов и схожих операций
  • за протезирование зубов
  • за установку брикетов
  • за приобретение дорогостоящих медикаментов по рецепту
  • другое дорогостоящее лечение зубов
  • лечение зубов по ДМС в рамках страховых взносов

Кому положено

Если вы официально трудоустроены и уплачиваете 13% с ваших доходов, при этом оплачивая своё лечение зубов, вы вправе получить налоговый вычет.

Если вы оплачиваете стоматологические услуги своих детей, то вычет полагается, если им ещё не исполнилось 18 лет. В категорию льгот также попадают дети, которые платят за своих родителей, и супруги, оплачивающие лечение друг за друга.

По законодательству вы можете оплачивать лечение зубов и за других лиц, сохраняя за сбой право социальной льготы.

Вот список за кого еще можно получитьвозврат подоходного налога за лечение зубов:

  • за мужа (жену)
  • за родителей
  • за детей младше 18 лет
  • за усыновленных детей младше 18 лет

Как мы видим из списка, получить возврат части потраченных средств на лечение зубов, возможно за ближайших родственников, то есть родственников первой очереди. Всё остальное родство по близким линиям не учитывается.

Размер возврата

морковь в зубах

 

Что касаемо сумм и размеров налогового вычета за лечение зубов, здесь не всё так однозначно.

Действуют два правила, на основании которых высчитывается выплачиваемая сумма:

  • за обычное лечение выплачивается 13% от суммы 120 000 рублей – это предельный лимит
  • за дорогостоящее лечение 13% высчитывается из фактической суммы, потраченной на стоматологические услуги и препараты, без каких либо лимитов

Заметим, что в налоговом кодексе, есть классификация услуг лечения (и не только зубов):

  • 1 – обычное лечение, где ограничение 120 000 рублей
  • 2 – дорогостоящее лечение, где нет ограничений по тратам

Если ваше лечение попадает под категорию кода 1, что является не дорогостоящим лечением, то здесь действуют ограничения по сумме вычета, которая не может превышать 120 000 рублей в год. Такое ограничение распространяется на все социальные вычеты, то есть если вы в одном году затратились на стоматологию и на обучение, и общий ваш расход превысил 120 000 рублей, то свыше этой суммы вычет сделать не удастся. К таким процедурам можно отнести обычный кариес и т.п.

Но если вы пользовались услугами, которые считаются дорогостоящими (код 2), то осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов можно со всей потраченной суммы, в том числе и оправдать в совокупности расходы на обучение. К ним относятся имплантация зубов, реплантация, установка брикетов и т.п.

Если говорить о сроках, в которые нужно уложиться, то в этом случае также существуют ограничения. С момента лечения зубов не должно пройти более 3 лет, иначе по законодательству остатки налоговых вычетов не переносятся на последующие года. Соответственно данный факт необходимо учитывать заблаговременно.
ndflka.ru

Пример расчёта

девушка объясняет пациенту

Налоговый вычет за лечение зубов может получить налогоплательщик, как за самого себя, так и, если оплачивает стоматологические услуги своим родственникам.

Рассмотрим разные возможные ситуации, а именно:

  1. налогоплательщик заплатил налогов в год на сумму меньше 120 000 рублей
  2. налогоплательщик потратил часть средств на своё лечение, а часть на лечение родственников, что превысило сумму 120 000 рублей
  3. налогоплательщик потратил деньги на лечение и образование
  4. налогоплательщик потратил часть средств на обычное лечение, а часть на дорогостоящее
  5. налогоплательщик потратил свыше 120 000 рублей на дорогостоящее лечение
ЧИТАТЬ >  Купили квартиру – Верните деньги!

Для того чтобы понимать, сколько можно вернуть денег в каждой конкретной ситуации, с каких конкретно сумм, и вообще по какой схеме рассчитывается вычет, приведём следующие наглядные примеры.

В примерах будем учитывать максимальный налоговый возврат подоходного налога за лечение зубов в 13% со 120 000 рублей, то есть не более 15 600 рублей в год. Данная сумма рассчитывается умножением 120 000*13%=15 600.

Если речь идёт о дорогостоящем лечении, то здесь нет ограничений.

  1. Гражданка Соловьёва заработала в 2016 году 500 000 рублей, с которых было удержано налогов на 65 000 рублей, и в том же году, она обратилась в стоматологию и потратила на лечение зубов 45 000 рублей.

Считаем 13% от этой суммы, то есть 45 000*13=5850 рублей. Это та сумма, которую она получит обратно исходя из своих расходов.

  1. Гражданка Соловьёва в 2016 году потратила 80 000 рублей на своё лечение, и ещё оплатила лечение зубов своего мужа ещё на 60 000 руб. В итоге сумма потраченных средств составила 140 000 руб. Учитывая предельный порог в 120 000 в год, сумма на лечение превысила его, и поэтому налоговый вычет будет рассчитываться с суммы 120 000 руб.*13%. Таким образом, вернуть удастся 15 600 руб. Эта сумма является максимальной, на которую можно рассчитывать.
  2. в 2015 году Гражданка Соловьёва заплатила за своё лечение 50 000 руб. и параллельно оплатила обучение своей дочери в институте за год на 40 000 руб. Общая сумма расходов в 2015 году составили 90 000 руб. Из этой суммы берём 13% и получаем 11 700 руб. налогового вычета за лечение.
  3. если гражданка Соловьёва оплатила дорогостоящее лечение зубов на 250 000 руб. А доход её за год составляет 500 000 руб., посему в год она уплачивает 65000 рублей НДФЛ в бюджет (13% от 500 т.р.) Рассчитав 13% от суммы расходов на лечение, получаем 32 500 руб. Это и будет сумма возврата налога, а если бы  она составила более 65 т.р., то государство вернуло бы гражданке только 65000 рублей (поскольку сумма возврата не должна превышать сумму уплаченных налогов в год)

Причины отказа

острая зубная боль

 

Выше мы рассказали кому, и на каких условиях предоставляются социальные льготы.

Чтобы закрепить собранный материал и понимать, в каких случаях положен налоговый вычет за лечение зубов, а в каких нет, приведем следующие случаи отказа в возврате.

Вот те самые факторы, по которым не удастся возместить расходы:

  • вы проходили лечение за пределами РФ
  • ваше лечение не вошло в состав льготных мед услуг
  • лечение оплатил ваш работодатель
  • отсутствие медицинской лицензии у зубных учреждений
  • за неполный пакет документов, который подавался на возврат, или за ошибки в них
  • у вас не было доходов, с которых вычитались 13%

Если вам всё-таки отказали в возмещении затрат на лечение, но вы всё сделали правильно и уверены, что вам положен налоговый вычет, то вы можете обжаловать решение ФНС в суде. Для этого вам необходимо обратиться с иском в суд, при условии соблюдения всех правил досудебного обжалования.

Список документов

Для подтверждения вашего права на возврат, и для осуществления дальнейшей выплаты 13% со стороны государства за лечение, необходимо собрать ряд документов.

Этот список является обязательным и включает в себя следующие документы:

  • заявление на возврат налога
  • паспорт РФ
  • ИНН
  • декларация 3-НДФЛ
  • справка о доходах 2-НДФЛ
  • документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции)
  • договор со стоматологией (если таковой был)
  • документы о родстве (при оплате за лечения родственников)
  • лицензия медицинского учреждения (копия)
  • справка об оплате мед услуг
  • рецепт со штампом (если покупались препараты)

Это практически полный список, но возможно понадобятся и другие бумаги, что возможно уточнить в вашей налоговой инспекции.

Если оформлять возврат подоходного налога за лечение зубов через работодателя, потребуется тот же список, но без декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. А в инспекцию пишется заявление о выдаче вам уведомления, которое подтверждает права на льготы.

Сроки подачи документов

Если вы решили подать заявление на возврат налога, то сделать вам это можно в течение 3 лет с момента прохождения лечения, но не позже данного срока.

Если вы пользовались стоматологическими услугами в 2014 году, то самый поздний срок подачи документов будет в 2017 году, и не важно, в начале года подаётся заявление или в конце.

После того как с вашей стороны были выполнены все действия по отношению к вопросу возврата 13%, возмещение по расходам за лечение зубов вы получите только спустя 4 месяца.

Первые 3 месяца после сдачи документов, налоговая проводит камеральную проверку, и по её итогам принимает решения о выплате. И уже в течение оставшегося месяца, компенсация будет перечислена на ваш счёт по реквизитам, указанным вами в заявление.

Возможно, вас устроит и второй вариант возмещения налога. В этом случае вам необходимо оформляться через вашего работодателя. Здесь всё будет зависеть от затраченной суммы на лечение. Но таким образом, льготой вы будете пользоваться уже в том же году, работодатель просто не будет с вас удерживать подоходный налог, до момента исчерпания размера налогового вычета.

Как вернуть

пустое стоматологическое кресло

Миссия по возврату налога за лечение зубов отводится в несколько простых этапов, а именно:

  • сбор документов с вашей стороны
  • подача заявления в ФНС на возврат, вместе с собранными документами
  • проверка вашей информации со стороны налоговой инспекции
  • перечисление средств на ваш счёт по решению ФНС
ЧИТАТЬ >  Как сделать налоговый вычет со страхования жизни по ипотеки

Быть подкованным в данном вопросе на 100% нельзя, но возможно знание ряда особенностей процедуры, избавит вас от некоторых ошибок в ходе подачи заявления:

  1. если вы не указали банковские реквизиты для перечисления денежных средств, то выплата будет приостановлена, до момента предоставления необходимой информации
  2. заявление в налоговую можно подать непосредственно, придя в инспекцию или отправить документы по почте

Есть и еще нюансы!

Например, при личном посещении ФНС, вы будете уверены, что документы дошли, и у вас будет возможность сразу оперативно исправить допущенные ошибки по замечаниям инспектора, или узнать о нехватки нужного документа.

По почте, конечно, отсылать документы удобней, поскольку не нужно идти в налоговую и тратить на это драгоценное время. Но в таком случае вы не застрахованы от того, что подадите не все документы, и тогда процедура может затянуться, и не о какой экономии времени не будет идти речи. Нужно будет делать опись всех вложенных бумаг, да и вообще зная нашу почту, может случиться всё что угодно, вплоть до потери всех документов, которые придётся собирать по-новой.

Весь этот процесс можно значительно упростить, воспользовавшись помощью специализированных сервисов, например, от Сбербанка, но это будет не бесплатно.

Как заполнить декларацию

Декларация по лечению зубов заполняется в форме 3-НДФЛ.

Это можно сделать как самостоятельно, скачав бланк документа или воспользоваться специальным сервисом.

Декларация 3-НДФЛ содержит много листов, но в данном случае заполнить необходимо пять страниц формы, по порядку:

  1. Первая страница
  2. Раздел 1
  3. Раздел 2
  4. Лист А
  5. Лист Е1

Итак, рассмотрим каждый лист для заполнения в отдельности по пунктам. Также смотрите образцы страниц декларации ниже под каждым описанием.

Первая страница. Налоговая декларация по налогу на доходы с физических лиц (форма 3-НДФЛ):

  • ИНН – берётся из справки 2-НДФЛ
  • номер корректировки – пишем «0» при первичной подачи декларации
  • налоговый период (код) – 34
  • налоговый период – год, за который подаётся на возврат
  • предоставляется в налоговый орган — код ИФНС, куда подаётся декларация (узнать можно на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/#t1, выбрав свой регион и на странице ниже посмотреть код в реквизитах )
  • код страны — 643
  • код категории налогоплательщика – 760 для физ. лиц, 720 для ИП
  • сведения о налогоплательщике и паспортные данные налогоплательщика
  • статус налогоплательщика – 1 резиденты, 2 не резиденты
  • декларация составлена на «5» страница
  • достоверность и полнота сведений – «1»
  • в конце первой страницы – дата заполнения и ваша подпись

3-ндфл страница 1

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета:

  • ИНН – берётся из справки 2-НДФЛ
  • Ф.И.О. налогоплательщика
  • 010 – 2 возврат из бюджета
  • код бюджетной классификации 020 – 18210102010011000110
  • ОКТМО 030 – для физ лиц берётся из справки 2-НДФЛ, для ИП в налоговом органе, где регистрировалось
  • сумма налога, подлежащих уплате в бюджет 040 – 0
  • сумма налога, подлежащих возврату из бюджета 050 – высчитывается 13% из суммы затраченных средств на лечение зубов
  • подпись и дата заполнения

3-ндфл страница 2

Раздел 2. Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке:

  • ИНН – берётся из справки 2-НДФЛ
  • Ф.И.О. налогоплательщика
  • процентная ставка 001 – 13
  • общая сумма дохода 010 – данные берутся из раздела 5 справки 2-НДФЛ и перечня доходов из Листа Г данной декларации (если доходов нет, строка 020 Раздела 2 не заполняется)
  • общая сумма доходов 020 – «0»
  • общая сумма доходов, подлежащая налогообложению, 030 – из первой графы 010 отнимаем 020
  • сумма налоговых вычетов 040 – сумма всех видов налоговых вычетов
  • сумма расходов 050 – 0, чаще не заполняется
  • общая сумма доходов 051 – 0,чаще не заполняется
  • налоговая база 060 –из пункта 3 вычитаем пункт 4 и 5
  • общая сумма налога 070 – налоговая база, помноженная на 13%
  • общая сумма налога 080 – берётся из раздела 5 справки 2-НДФЛ
  • общая сумма налога 090 – 0
  • сумма фактических платежей 100 – 0
  • общая сумма фиксированных платежей 110 – 0
  • сумма налога 120 – 0
  • сумма налога 121 –0
  • сумма налога 122 – 0
  • сумма торгового сбора 123 – 0
  • сумма налога 130 – 0
  • сумма налога 140 – из пункта 8 вычесть пункт 7 Раздела 2
  • подпись и дата заполнения

3-ндфл страница 3

Лист А. Доходы от источников РФ:

  • ИНН – берётся из справки 2-НДФЛ
  • Ф.И.О. налогоплательщика
  • налоговая ставка 010 – 13
  • код вида дохода 020 –если доходом являлась заработная плата, ставим «06»
  • ИНН источника выплаты дохода 030 –
  • КПП 040 –
  • ОТКМО 050 – из первого раздела
  • наименование источника выплаты дохода 060 –
  • сумма дохода 070 – данные из Раздела 2 пункт 1
  • сумма облагаемого дохода 080 – данные из Раздела 2 пункта 3
  • сумма налога, исчисленная 090 –Раздел 2 пункт 7
  • сумма налога, удержанная 100 –Раздел 2 пункт 8

3-ндфл страница 4

Лист Е1. Расчёт стандартных и социальных вычетов:

  • сумма уплаченная за лечение 140 –совокупность всех затрат на лечение
  • общая сумма расходов 170 – общая сумма за лечение, обучение, страхование не превышающая 120 000 руб.
  • сумма социальных вычетов 180 –повторить сумму из графы 170
  • сумма стандартных и социальных вычетов 190 –если вычет только за лечение, то сумма берется из предыдущей графы
  • ваша подпись и даты заполнения

3-ндфл страница 5

На всех страницах декларации в самом верху указывается ИНН, который можно взять из справки 2-НДФЛ, а также проставляется номер страницы в соответствующей графе.

В некоторых графах, которые здесь не заполнены, присутствуют формулы-подсказки для исчисления суммы.
ndflka.ru

Можно ли вернуть 13% за лечение зубов
Оцените статью

Комментарии: