Все виды штрафов за неправильное ведение деятельности ИП

куча доллоровых пачек купюр

Постоянные и гладкие взаимоотношения с налоговой службой России это особое искусство, которое требует, если уж не жертв, то много времени (шаг влево, шаг вправо – штраф). Сегодня поговорим об ответственности ИП за неуплату налогов и штрафах за это.

О штрафных санкциях

Своя мера ответственности, установленная НК РФ, есть у каждого типа налогоплательщика — у физлиц своя, у ООО своя, у гендиректоров и бухгалтеров своя, но сегодня говорим только о шрафах за неуплату налогов ИП (а узнать свою задолженность можно здесь).

Пункт 1 статья 3 НК РФ гласит, что физические и юридические лица обязаны уплачивать государству налоги и сборы. Если налогоплательщик не выполняет требования Налогового кодекса и не уплачивает налоги, то он может понести за это налоговую, административную и уголовную ответственность.

пункт 1 статья 3 нк рф

Виды ответственности разные и применяются не ко всем одинаково. Если правонарушение касается должностных лиц предприятий, ИП, то в отношении их действуют не только штрафы, но даже административные и уголовные санкции.

Налоговая же ответственность распространяется на налогоплательщика в общем, как на налогооблагаемый субъект.

Если рассматривать, какие цели преследует та или иная ответственность ИП за неуплату налогов, то нужно сказать следующее:

  • налоговая ответственность направлена на возмещение денежных средств в казну
  • административная и уголовная призвана возмещать вред с моральной точки зрения, нанесённый налогоплательщиком

Так что такое, налоговое правонарушение?

Это определённого рода действия или уклонение от действий в отношение уплаты налогов и сборов, которые подходят под ответственность установленной в Статье 10 НК РФ.

Также в налоговом кодексе прописано, что обязанность по уплате налогов в бюджет не снимается с налогоплательщика в случае привлечения его по Пункту 5 Статьи 108 к несению ответственности.

статья 108 пункт 5 нк рф

За несоблюдение норм прописанных в НК РФ на ИП распространяются следующие виды ответственности:

  • штрафы
  • пени
  • административная ответственность
  • уголовная ответственность

Такая ответственность возлагается на ИП если:

  • ведется деятельность без регистрации ИП
  • нарушаются правила учёта хозяйственной деятельности
  • несвоевременно подаётся налоговая декларация
  • нарушаются условия специальных режимов
  • есть просрочка по уплате налога после сдачи отчётности (недоимка)
  • искажается налоговая отчётность и происходит уклонение от уплаты налогов в средней, крупной и особо крупной форме (недоимка)
  • есть и санкции прочих фондов (ПФРФ и т.д.)

Недоимкой считается занижение суммы налоговых отчислений или налоговой базы, поэтому если вычесть от реального дохода указанную сумму, то получится та самая разница. Недоимкой также будет факт скрытия налогооблагаемого имущества.

В ходе проверки отчётности, если выявится этот факт, то недоимку придётся уплатить, а вместе с ней и штраф за неуплату налогов ип, как за факт ее возникновения.

Если же налогоплательщик опять не выплачивает в выделенный срок недоимку и штраф по ней, то за каждый день просрочки начисляется пени.

И так — что касается налоговых штрафов, здесь законы подчиняются Налоговому кодексу РФ, а в части административных штрафов все это дело регулируется Кодексом об административных правонарушениях.

В отдельных случаях для неплательщиков действует уголовная ответственность, так как скрытие налогов может быть в особо крупных размерах, но при небольших недоимках, всё обходится обычными штрафами.

Другое дело если ИП неверно указал код бюджетной классификации или статус лица в платёжном поручении, такое действие не будет считаться правонарушением. Такие ошибки поправимы со стороны инспекции.

Кстати, по поводу сроков давности правонарушения и привлечения плательщика к ответственности — действуют определённые временные рамки. Неплательщика можно привлечь к ответственности в течение 3-х лет со дня возникновения задолженность и решать этот вопрос придется через суд.

По истечению трёх лет ответственность ип за неуплату налогов с него снимается, поэтому если кредитор или ФНС не успели подать на должника в суд, или не успели прервать течение срока давности, то принимать такой иск никто не будет.

Все виды налоговых санкций

долги по предпринимательской деятельности

Как уже было отмечено ранее, ИП не может вести хозяйственную деятельность без официальной регистрации, точнее может, но будет это не законно, с наложением санкций в дальнейшем.

Какие есть признаки ведения незаконной предпринимательской деятельностью:

  • получение прибыли в связи с производством, реализацией и использования различных активов
  • заключение сделок по договорам
  • бухгалтерия по учёту операций по сделкам
ЧИТАТЬ >  Все способы оплаты налогов ИП
1. Если деятельность всё-таки ведётся без регистрации ИП, то именно административное наказание по АК РФ составит от 500 до 2000 рублей.
2. Но по налоговому кодексу ФНС штрафует в большем размере — за несвоевременное прохождение регистрации ИП по статье 116 НК РФ, если нет дохода, накладывается штраф 10 тысяч рублей.
3. Если до момента официального вступления в статус ИП, физлицо получает выручку, санкции достигают 10% от её размера и могут возрасти, но не менее 40 тыс. рублей.

статья 116 нк рф

При отсутствии лицензии по некоторым видам деятельности ИП следует наказание по КоАП. Если незаконная деятельность предпринимателя затрагивает интересы государства и других лиц, сумма штрафа может достигать до 300 тыс. рублей, вплоть до уголовной ответственности.

Санкции за нарушение правил учёта

проценты пени штрафы

Деятельность ИП всегда должна сопрягаться с учётом номенклатуры имущества, активов, расходов и доходов, они же и определяют налогооблагаемую базу для подачи деклараций.

При несоблюдении правил отчётности по статье 120 НК РФ штраф налагается в связи с отсутствием:

      • первичной бухгалтерии по расходам и учёту данных
      • фиксации операций и наличия регистров учёта
      • систематическая халатность и ошибки в учёте хоз операций, движения денежных средств и прочих материальных ценностей
Если таковые нарушения будут выявлены неоднократно за несколько периодов, штраф составит от 10 до 30 тыс. рублей.

статья 120 нк рф

Если налогоплательщиком уплачена полная сумма налогов, санкции налагаются в минимальном размере. В противном случае при сокрытии доходов, идёт расчёт в 20% от суммы неуплат и минимальная ставка штрафа за неуплату налогов ип составит 40 тыс. рублей.

Несвоевременная подача отчётности

единая налоговая декларация 1 апреля

Неотъемлемая часть деятельности ИП это подача налоговых деклараций на основании своих доходов и фиксированных платежей.

Правила предоставления отчётности:

      • для каждого налогового режима разные сроки сдачи декларации
      • декларация обязательно подаётся на бланках установленного образца

Какие именно бланки необходимо заполнять при своем налоговом режиме, можно уточнить на сайте ФНС или у инспекторов.

Откровенно неправильную форму отклоняют (форму с ошибками, конечно, пропускают), а если сроки подачи поджимают и исправления недопустимы, то можно подстраховаться и направить отчёт по электронной почте, что ускоряет процесс.

Деятельность ИП может не вестись или же не приносить никакой прибыли, в данном случае подаётся «нулевая» декларация без движения денежных средств, активов и других материальных ценностей.

1. Если «нулевую» декларацию не подать в срок, налагается штраф 1000 рублей/год или за отчетный период.
2. Если в срок не предоставлен НЕ «нулевый» отчёт взимается штраф от 5%, но не более 30% от суммы начисленного налога.
3. За несвоевременную подачу отчетности в электронной форме (при определенных масштабах деятельности компании/ИП ФНС требует именно электронных отчетов) начисляется штраф 200 руб.

Однако при некоторых режимах отчетности (ЕНВД) с 2015 года отчитываться по нулям уже запрещено, за наличие таких деклараций так же выставляется штраф в 1000 рублей за каждый год (за исключением срока давности).

По схеме налогообложения ЕНВД, не применяются правила нулевой декларации, если ИП не вёл деятельность. Налог взимается только на основе реальных цифр и только в период ведения ЕНВД, не зависящего от выручки.

То есть декларация по ЕНВД подаётся с момента его применения и по момент его окончания деятельности, в противном случае следует наложение штрафа.

Несвоевременная уплата налога

оплата по срокам 1 мая

Как уже говорилось ни раз, для каждого налога и налогового режима свои сроки сдачи финансовой отчётности (читать статью про сроки), а если вы ее уже сдали, но налог не уплатили, то за это тоже налагается штраф и пеня.

Если сумма уплаты не отразилась на счетах ФНС или не была перечислена вовсе, размер санкций будет равен 20% или 40% от суммы задолженности.

В данном случае работает смягчающие меры, в зависимости от злого умысла или неправильных расчётов, тогда величина штрафа может либо снизится, либо возрасти (что бывает редко, обычно налагается 20% или 40 и все).

Подобные факты могут выявляться инспекторами не сразу, а после неожиданной камеральной проверки спустя, скажем, 2 года, и кроме штрафа вам могут еще и начислить пени, как на основной долг, так и на штраф.

Если ИП ведёт деятельность по ЕНВД и уплата налога состоялась вне назначенного срока по ошибочно заниженной базе, следует доплатить недостающую сумму и направить скорректированную отчётность.

ЧИТАТЬ >  Декларация по ЕНВД - образец заполнения новой формы 2018

При досрочной уплате налога до подачи декларации, штраф не налагается, а внесённая сумма будет учтена в будущих платежах.

Уголовная ответственность

долг по налогам уголовная ответственность

Уголовная и административная ответственность за неуплату налога ИП схожи по своему составу, а степень тяжести определяется в каждом конкретном случае величиной ущерба.

Противозаконные действия со стороны индивидуального предпринимателя могут рассматриваться как административными, так и уголовными органами, поэтому степень наказания определяется по-разному.

Примеры:

      1. 200 тыс. руб. штрафа или 180 часов исправительных работ грозит ИП, если в отношениях с подчинёнными он нарушил их трудовые права, особенно в отношении беременных женщин и многодетных матерей
      2. Уголовная ответственность в отношении ИП наступает, если тот оформляет кредит по недостоверной и искажённой информации и в последующем уклоняется от выплат
      3. легализация материальных ценность без уплаты налогов
      4. Манипуляции со сделками (до 10 лет лишения свободы)
      5. Неуплата таможенных платежей
      6. Невыплата заработной платы сотрудникам в установленные сроки
      7. Неуплата налогового сбора в крупном объеме, сокрытие доходов (лишение свободы до 1 года)

Лишение свободы

Тяжесть, определяющая наказание в виде лишения свободы, рассматривается в трёх случаях и прописана в статье 199 УК РФ:

  • неуплата и уклонение от налогов в крупном размере
  • неуплата и уклонение от налогов в особо крупном размере
  • деяние совершённое группой лиц по предварительному сговору

Во всех трёх типах правонарушения ИП грозит штраф до 500 тыс.рублей или дохода полученного за 3 года, а также лишение свободы сроком до 6 лет и лишением права занимать определённые должности и заниматься определённой деятельностью до 3 лет.

статья 199 ук рф

Штраф за сдачу квартиры

многоквартирный дом

Ну, и напоследок – какой предусмотрен штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов ИП?

Сдавать квартиру в наше время стало очень актуально с точки зрения получения пассивного дохода, а кому-то даже основного. При заключении договора о сдаче квартиры в аренду более чем на 1 год, необходима обязательная регистрация этого договора.

При этом сдавать внаем квартиры могут, как физические лица, юридические, так и ИП (регулирует эти взаимоотношения статья 34 и 35 ГК РФ).

Но и налоговые режимы для них будут разные, в зависимости от НК РФ и возможности выбрать тот или иной режим:

      • НДФЛ для физлиц
      • налог на прибыль организаций
      • упрощенная или патентная система для ИП

Соответственно отчитываться по ним нужно в те сроки, которые установлены в НК РФ.

Например, ИП может отчитываться за доход от сдачи квартиры в аренду в качестве, и физического лица, и ИП. В качестве физ лица НДФЛ вам обойдется в 13% от суммы полученного дохода за год, в качестве ИП по УСН 6%, по патенту около 18000 рублей в год (система расчетов стоимости патента включат много параметров, цифра приведена за сдачу 50 м2 квартиры в пределах МКАДА в Москве).

Если квартиру в аренду сдают иностранные граждане в РФ в качестве физлица, то такой налог с доходов будет равен 30%.

1. Если доход не декларируется, то штраф за сдачу квартиры без уплаты налогов для всех режимов составит от 20 до 40% от суммы полученного дохода за год.
2. Если декларация вовсе не подана, то штраф за это составит от 5% до 30% за каждый месяц задержки подачи декларации от суммы подлежащего оплате за отчетный период.

Пример взимания налога с аренды:

Гражданин П. Васильев сдаёт квартиру и берёт ежемесячную плату за неё 20 тыс. руб. (в том числе коммуналка). Квартира сдавалась с января по конец октября 2016 года. Доход со сдачи квартиры, таким образом, составил 200 тыс. руб.  Декларация о доходах подаётся в налоговую до 30 апреля в 2107 году, то есть в следующем году. ФНС начисляет 13% с этой суммы, которую надо уплатить в бюджет до 1 декабря 2017 года.

Все виды штрафов за неправильное ведение деятельности ИП
Оцените статью

Комментарии: