Все про земельный налог

 

планета земля

Сегодня поговорим о земельном налоге для физических лиц, тем более эта тема постоянно актуальна, в связи с тем, что правительству РФ не дают покоя налоговые сборы в бюджет с земельных угодий – то повышается сам коэффициент расчета, то кадастровая стоимость объектов (как это было в 2015 году). В общем, ничего не дешевеет, только дорожает!

Земельный налог – это налоговый сбор, установленный органами муниципального образования на основание кадастровой стоимости земель и налоговой ставки, на земли, принадлежащие как физическим так и юридическим лицам.

Кто платит

На основании статьи 389 НК РФ о признании объектов налогообложения, физические лица уплачивают земельный налог:

  • на правах собственности
  • на правах бессрочного пользования
  • на правах пожизненного владения по наследству (пункт 1 статья 388 НК РФ)

Физические лица не уплачивают земельный налог:

  • на правах безвозмездного пользования
  • на правах безвозмездного пользования на неопределённый срок
  • по договору аренды
  • предусмотренные ФЗ категории граждан

Объекты налогообложения

дом на дачном участке

Статьей 389 НК РФ налогом на землю облагается муниципальные территории в пределах городов федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь и так далее.

По законодательству РФ исключением в налогообложение являются следующие земельные участки:

  • которые входят в состав культурно-исторического наследия, с расположенными на них архитектурными и другими, имеющими государственную ценность объектами
  • запретные зоны, используемые для обеспечения обороны и безопасности государства, а также государственные границы и таможни
  • лесные хозяйства, угодья и заповедные зоны, находящиеся под охраной
  • береговая охрана и другие водные фонды, входящие в состав земельных участков
  • земельные участки занятые многоквартирными постройками

Налоговая база

Как определяется налоговая база на землю?

Главным, определяющим значением, является её кадастровая стоимость актуальная на 1 января каждого года налогового периода.

Кадастровая стоимость земельных участков устанавливается законодательством РФ и заносится в реестр государственного кадастра недвижимости. Стоимость ее может от года к году меняться, поэтому актуальность данных сверяйте с реестром.

Получить сведения о кадастровой стоимости своей землю можно двумя способами:

  • обратившись с письменным заявлением в местные органы Росреестра
  • посмотреть на официальном сайте Росреестра

Бывает так, что земельный участок находится в обще-долевой собственности, тогда налог на землю рассчитывается пропорционально доле каждого налогоплательщика.

Ставка

историко-культурная достопремечательность

Вторым из определяющих значений для расчёта суммы налога является налоговая ставка, выраженная в процентном соотношении. Данный показатель устанавливается муниципальными органами власти и регулируется нормативно-правовыми актами. Как раз эта ставка и умножается на кадастровую стоимость земли – это и будет земельный налог.

Ниже будут приведены ставки земельного налога, установленные законодательством, и максимальные пороги, которые они не должны превышать.

0,3% в отношении следующих земель:
  • сельскохозяйственного назначения, с/х производства
  • жилого характера и на которых располагается жилищно-коммунальная инфраструктура
  • купленной для личного использования (садоводство, разведение скота или просто дачи)
  • стратегического назначения (госбезопасность, оборона, таможня)
1,5% в отношении прочих земель.

Данный показатель используется в отношении земельных участков, которые были во владении не полный налоговый период, и факт пользования землёй берется из расчёта полных месяцев.

ЧИТАТЬ >  Что с земельным налогом для юрлиц в 2017 году
|amp|

Налоговая ставка в отношении прочих земель может регулироваться местными органами власти в лице Налоговых служб. Информацию по ставкам можно получить на официальном сайте налоговой службы в разделе Справочная информация или лично обратившись в ваш ФНС, где все необходимые данные вы можете посмотреть на информационных стендах.

Расчёт

закладка фундамента под постройку дома

Как рассчитать земельный налог?

Итак, зная кадастровую стоимость и размер налоговой ставки земельного участка, можно произвести расчет земельного налога. И сделать это можно по формуле.

Земельный налог = КСТ*СТ*Д*КВ где,

  • КСТ – кадастровая стоимость земли
  • СТ – налоговая ставка в %
  • Д – долевой размер общей собственности земли
  • КВ–коэффициент владения земельным участком

Если вы имеете налоговые послабления в виде льгот, то сумма налога на землю будет ниже с их учётом.

Льготы

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Говоря о льготах, нужно сказать, что они есть, и льготные категории граждан определены в ФЗ РФ.

Российским законодательством предусмотрены льготы по земельному налогу для следующих граждан-налогоплательщиков:

  • инвалиды, участники ВОВ и других войн
  • инвалиды I,II групп и инвалиды с рождения
  • герои СССР и РФ
  • участники ядерных испытаний
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АС
  • инвалиды, получившие облучение в результате ядерных и космических испытаний
  • жители крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока (в связи с их малочисленностью) и жители отдельных общин, использующих земли для сохранения своей культуры и традиций
Для данных категорий льготников кадастровая стоимость при расчете суммы земельного налога снижена на 10 000 рублей.

Список налогоплательщиков, попадающих под налоговые льготы или полностью освобождённых от уплаты сбора, прописан в статье 305 НК РФ.

Те, кто не попал в данный перечень, могут получать льготы в индивидуальном порядке, если им их дали органы местного самоуправления.

Для получения льгот и учёта их при уплате налога на землю, налогоплательщику необходимо своевременно представлять в местные налоговые органы необходимые, подтверждающие ваши права, документы на послабления.

Платят ли пенсионеры земельный налог?

Необходимо отметить то, что у нас не обозначены конкретные условия и правила начисления льгот пенсионерам по земельному налогу. То есть, если вы просто пенсионер и не обладаете прочими статусами (ветеран ВОВ, например), то вы этот налог платите! А если вы имеете дополнительный статус, и он подпадает под льготную категорию граждан, то вас «посчитают» по льготным условиям.

Однако местные муниципалитеты самостоятельно, в отличие от общей федеральной политики, могут предоставлять льготы пенсионерам по своему усмотрению. Кому, и по каким критериям они предоставляются, опять же, зависит полностью от политики муниципалитета.

Например, встречаются налоговые бонусы для безработных пенсионеров или для тех, кто уже платит налог на собственность (квартира), или тем, кто имеет постоянную регистрацию на земле, с которой должен уплачиваться налог.

Налоговое уведомление

индекс почтового письма

С 2015 года налоговую декларацию по земельному налогу могут не подавать ИП и физические лица, использующие землю в личных целях, то есть для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального строительства и так далее. Уплата налогового сбора данными категориями граждан теперь происходит на основании налогового уведомления.

Но если вы его не получили, это не значит что вы освобождаетесь от своих обязанностей перед бюджетом.

Кто получает налоговое уведомление?

ЧИТАТЬ >  Что с земельным налогом для юрлиц в 2017 году

Налоговые органы сами рассчитывают сумму налога на землю и направляют их следующим группам налогоплательщиков:

  • Физические лица, использующие землю под постройку жилых домов, организации дач и садовых товариществ
  • Индивидуальные предприниматели

Данные землепользователи получают уведомления от налоговой инспекции не позже, чем за 30 дней до фактического срока уплаты земельного налога. Налогоплательщики по уведомлению видят сумму налога к уплате, срок уплаты, объект, с которого взимается налог, и налоговую базу.

Каким образом физическое лицо может получить налоговое уведомление:

По истечении 6 дней с момента прибытия уведомления заказным письмом по почте в ваше почтовое отделение, оно фиксируется, как полученное. Поэтому рекомендуется лично проверить все каналы получения уведомления, хотя бы за месяц до окончательного срока оплаты сбора, дабы не нарваться на штраф.

Если вы нашли в уведомлении какие-то ошибки или недочеты в расчётах, то в таком случае пишется заявление в налоговую инспекцию с прикреплённым уведомлением. По итогам проверки налоговая служба скорректирует ваш платёж и направит извещение повторно.

А Юридические лица, например, самостоятельно обязаны подавать налоговую декларацию по земельному налогу в установленные НК РФ сроки.

Сроки уплаты

девки в шоке 15 марта на календаре

Срок уплаты земельного налога наступает в следующем году после отчётного налогового года, и крайний срок, установленный законодательством — это до 1 декабря.

Где можно оплатить налог:

  • в отделениях банка
  • в отделениях почты России
  • через сервис госуслуги
  • на сайте ФНС ru
  • через сбербанк-онлайн
  • через систему Яндекс.Деньги
  • через другие онлайн-сервисы

Штрафы и пени

мелочь из копилки

При неуплате налога или его просрочке налоговая служба накладывает санкции в виде штрафа в размере 20% от налогооблагаемой суммы.

Если вы всё-таки уплатили налог, хоть и не вовремя, но налоговые органы еще не успели составить акт о неуплате и выслать вам требования о погашение долга, то вы можете на законных основаниях избежать санкций и не получить штраф.

Помимо штрафа, определённого налоговым законодательством, за каждый день несвоевременной уплаты, будут набегать пени. То есть не уплатив в срок до 1 декабря налоговый сбор, начиная со 2 числа месяца, начнут начисляться пени, и их начисление прекратятся с того момента, как только вы погасите свою задолженность (как ее узнать, читайте здесь).

Размер пени определяется процентной ставкой 1/300 на текущий момент ставки рефинансирования Центрального Банка.

Более подробно об этом, читайте в данной статье.

Список КБК

Далее представим вашему вниманию не менее важную информацию – актуальные списки КБК по земельному налогу.

Если вы перепутаете в них хоть одну цифру при осуществлении оплаты, то денежные средства однозначно уйдут «не туда». Вернуть их обратно будет сложно.

Таблица КБК по земельному налогу на 2017 год (в том числе КБК пени).

Таблица КБК по земельному налогу на 2017 год

Все про земельный налог
Оцените статью
Дмитрий
2017-07-30 15:00:54
Никто вообще то не сомневался, что они сделают такой выкрутас. Путин же запретил повышать налоги? Запретил! Но это же не значит что нет других приемов наполнить казну. Кстати, никого не смущает, что это нововведение (игры с оценочной стоимостью земли) совпало с кризисом 2014 года? Странно да? Я знаю многих знакомых, в том числе живущих в частных домах сразу за МКАДом в Москве, налог для них повысился в 10-ки раз. Вроде пока еще тянут, вроде пока терпимо, но если еще будет такой скачок (а он наверняка будет после выборов 2018 года), то земли начнут просто бросать, ибо продать их будет некому. Готовьтесь, господа, готовьтесь!
Загрузка...