Что вам грозит, если вы нарушаете правила оплаты налогов

заключённый в тюрьме Эдвард Нортон

Сегодня речь поведем об уклонение от уплаты налогов по УК РФ и НК РФ, что за это грозит в соответствие с этими кодексами, какие санкции могут быть наложены на должника, ведь ответственность за неуплату налогов с точки зрения закона весьма разнообразна, и желательно ее знать наизусть, чтобы потом не было мучительно больно.

Предисловие

К ответственности за неуплату налогов по-закону привлекаются все участники экономической деятельности, обязанные платить налоги, в том числе и ответственные лица в организациях:

  • физические лица
  • индивидуальные предприниматели
  • юридические лица
  • директора
  • учредители
  • бухгалтера
  • прочие ответственные за отчетность люди в компаниях

В Российской Федерации ответственность за уклонение от уплаты налогов подразделяется на три типа:

  1. Административная – выплаты по всем денежным задолженностям
  2. Налоговая – нарушителя ждут финансовые санкции, взимаются недоимки, пени и штрафы
  3. Уголовная – за злостные нарушения и уклонения от налогов в крупном размере, определяется компенсация вреда потерпевшим, вплоть до лишения свободы

При выявлении недоимки налоговыми органами и в соответствие с требованиями выплатить её по статье 106 НК РФ, налогоплательщик также обязан возместить всю сумму налога, что прописано в Пункте 5 Статьи 108 НК РФ.

пункт 5 статья 108 нк рф

Соответствующие органы вправе в течение 3-х лет привлечь юридическое или физическое лицо к ответственности за несвоевременную или неполную уплату налогов на основании Статьи 113 НК РФ.

На практике по истечении трёхлетнего периода, если налоговая не привлекла лицо, уклоняющееся от налогов, к ответственности, долги обнуляются. По-другому это называется срок исковой давности.

Лицо привлекается как за полную неуплату налогов, так и за частичную в следующих случаях:

  • если имел место злой умысел по части занижения налоговой базы
  • начисления по платежам оказались не верными
  • ошибки в отчетности
  • несвоевременная сдача отчетности
  • мошенничество
  • намеренное сокрытие доходов в среднем, крупном и особо крупном размере

Размер штрафов:

    • за умышленное уклонение от налогов – 40% от общей суммы задолженности (пункты 1,3 Статья 122 НК РФ)
    • за непреднамеренное нарушение – 20% от общей суммы налогов (пункт 2 Статья 110 НК РФ)
    • за несвоевременную сдачу отчетности – 5% от суммы долга за каждый полный, неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей

Помимо выше написанных правонарушений, самым тяжким является предварительный сговор группы лиц (Статья 35 УК РФ) с целью извлечения выгоды в личных интересах, касаемо недоимок в бюджет в особо крупных размерах (Статья 199 УК РФ).

статья 35 ук рф

Ответственность за уклонение от уплаты налогов по ук рф расценивается в следующих действиях:

  • сокрытие имущества, документов, выручки
  • фальсификация и подлог документации в целях сокращения уплаты налогов
  • и прочие мошеннические действия

В данном случае, если каждый из участников сговора действовал по отдельности, это не расценивается, как предварительный заговор.

К недоимкам в крупном размере относятся неуплаты превышающие 10% от суммы начислений или свыше 2 млн. рублей, а также более 6 млн. рублей за конкретный период по выплатам.

К особо крупным размерам относят невыплаты более 20% от общей суммы налога или свыше 10 млн. рублей, и переваливающие за 30 млн. рублей за определённый налогооблагаемый период.

По Статье 199 НК РФ сроки выплат определяются, как в трёхлетний период, так и в отдельные временные периоды.

Недоимка исчисляется из размера всех неуплаченных денежных сумм по всем необходимым периодам, по которым уже истекли сроки выплат.

По закону от уголовной ответственности освобождаются те лица, которые впервые совершили подобное деяния по сокрытию финансовой информации или по неуплате налогов и сборов в бюджет, но которые полностью уплатили сумму недоимки, суммы накопившихся пеней и оплатили полностью штраф в соответствии с НК РФ.

Штраф за неуплату от общей доли налоговой задолженности свыше 10% или 20% исчисляется следующим образом: берётся вся сумма налогов и сборов, подлежащих уплате за три года, и с нее взимается установленный процент.

Также в соответствии со статьёй 199.1 УК РФ ответственность за исчисление, удержание и перечисление денежных средств налогоплательщика в казну,  несёт налоговый агент, если в его действиях был выявлен факт личного интереса.

статья 199.1 ук рф

По статье 15.11 КоАП к ответственности привлекаются организации, и прочие лица в случае грубых нарушений по части ведения бухгалтерского учёта и предоставления отчётности (ответственное лицо, будь-то просто сотрудник, бухгалтер или сам гендиректор).

Далее разберем ответственность за неуплату налогов Физлиц, Юридических лиц, Гендиректоров и бухгалеторов. Ответственность ИП мы разбирали в данной статье.

Физического лица

ндфл 13%

Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды лежит на каждом гражданине, что указано в конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом. Это касается даже обычного физического лица, получающего любой доход и владеющего движимым и недвижимым имуществом.

Налог на прибыль

Все физлица, как наёмные работники, платят подоходный налог, так называемый НДФЛ – налог с доходов физических лиц. Точнее его уплачивает за работника компания, в которой он работает.

Подоходный налог составляет 13% и удерживается из заработной платы сотрудника каждый месяц и отчисляется в государственный бюджет.

Помимо вычета НДФЛ с доходов физического лица, существуют и другие доходы, за которые он сам уплачивает налоговые сборы. К примеру, продажа недвижимости, автомобиля, сдача в аренду квартиры, нетрудовые доходы (акции, спекулятивная выгода), выигрыши в лотерею и т.п.

Ставка по нетрудовым доходам физического лица нерезидента составляет 30%, резидента 35%.

Сроки подачи налоговой декларации по таким видам доходов установлены до 1 апреля, следующего за отчетным годом, а уплата должна произвестись до 1 декабря того же года, что и отчёт о доходах.

Ответственность за неуплату НДФЛ

  • и так, получив прибыль и утаив его от государства, не подав декларацию в налоговый орган, НК РФ установлен штраф в размере 5% от суммы налога (штраф накладывается с установленного дня подачи декларации, то есть с 1 апреля)
  • если сроки по неуплате превышают более 180 дней, то штраф достигнет 30% и, начиная со 181-го дня, рассчитывается в качестве 10% от суммы налоговой задолженности за каждый месяц просрочки
  • за несвоевременную уплату налога начисляется пеня, которая равна сумме долга, помноженная на количество просроченных дней и на 1/300 ставки рефинансирования
  • а штраф за неуплату в срок составляет 20% от суммы налога и при выяснении причин неуплаты, штраф может возрасти до 40%, если будут найдены отягчающие обстоятельства
ЧИТАТЬ >  Что такое индекс документа на налоговой квитанции
|amp|

Поэтому не стоит забывать и надеяться на то, что, получив доход с продажи квартиры, машины и т.п., информация не дойдёт до налоговых органов от участников сделки (ГИБДД, нотариус, органы государственной регистрации и т.д.), и вы сможете без последствий нарушить закон.

Кстати, для справки, читайте статью – как вернуть 13% от продажи авто.

Налог за сдачу квартиры в аренду

показ и сдача квартиры в аренду

Как уже говорилось выше, физическое лицо сдавшее квартиру в аренду, получает с этого доход и должно уплатить тоже 13%, при условии, что квартира сдаётся на срок более 1 года.

Налог высчитывается из суммы, полученной за год.

Если квартиру сдаёт иностранный гражданин на территории РФ, то налог на прибыль составит 30%, так же с суммы, полученной за год.

Для данного типа дохода ситуация с наказанием ровно такая же, как с неуплатой налога на прибыль.

Давайте её повторим снова:

  • как всегда, фиксация дохода происходит на основании декларации, поданной в налоговый орган (если же этого не произошло, то штраф за такое правонарушение составит 5% от суммы налога со дня установленного срока подачи декларации, но не менее 1000 рублей)
  • за превышение уплаты в срок более 180 дней, накладывается штраф до 30% (начиная со 181-го дня, штраф с суммы налога берётся в размере 10% с каждого просроченного месяца)
  • за нарушение сроков уплаты наказание составит 20% от суммы налога
  • за умышленное уклонение от налогов – 40% с неуплаченной суммы

Налог на имущество

вилла с бассейном и фонтаном

Если вы владеете имуществом, то обязаны тоже заплатить налог. Размер налога определяет налоговая инспекция в соответствие с множеством параметров вашего имущества (локация, размер площади, материал изготовления и прочее), и направляет письмо с квитанцией об оплате сбора по вашему адресу прописки.

Налог необходимо уплатить до 1 декабря текущего года за предыдущий год, но вы не обязаны платить пока не получите уведомления, направленного не позднее 30 дней до окончания срока оплаты.

Ответственность за неуплату налога на имущество:

  • первое, что всегда следует за несвоевременное погашение подобного налогового сбора — это начисление пени (сумма долга, умноженная на количество дней, идущих после установленного дня уплаты, и на ставку рефинансирования 1/300)
  • нарушая сроки оплаты, на вас возлагается штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов
  • за преднамеренную неуплату, размер штрафа возрастает до 40% от суммы задолженности
  • если по истечении 6 месяцев с установленного дня погашения сбора, сумма задолженности составит 3000 рублей, в совокупности с пеней и штрафом, налоговый орган вправе подать иск в судебном порядке о взыскании долга с последующим арестом имущества или денежных средств

Еще инспекция может в письменном виде передать информацию на работу, о том, что вы не уплачиваете налоги, тем самым привлекая к взысканию уже вашего работодателя.

Транспортный налог

2015 Lotus Exige

За владение транспортным средством тоже каждый год необходимо платить налоговый сбор, до 1 декабря.

Если вы, к примеру, пользуетесь автомобилем в 2017 году, то налог нужно будет платить в 2018.

Извещение с квитанцией об оплате должно приходить на почту, где вы зарегистрированы, но не позднее 30 дней до окончания срока расчетного периода.

Если вы не получили уведомление о налоге, желательно уточнить информацию от налоговых служб о размере вашего долга, во избежание штрафов и пеней.

Не все автотранспортные средства подлежат налогообложению, есть исключения:

  • маломощные моторные и весельные лодки
  • маломощные авто для инвалидов
  • речные и промысловые суда
  • грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда
  • сельхозтехника
  • авто в розыске

Ответственность за неуплату налога за транспорт:

  • за уклонения и неуплату в срок ФНС начисляет пени
  • за погашение в не положенные сроки с просрочкой накладывается штраф – 20%
  • за уход от уплаты штраф достигает 40%
  • также неплательщику грозит арест имущества и денежных средств

Земельный налог

пейзаж в новозеландии

Налог с земли взимается с собственника, и размер его определяется муниципальными органами.

Уведомление об уплате направляется инспекцией не позднее 30 дней до 1 декабря.

Оплата налога происходит в следующем за предыдущий год.

С 1 января 2015 года все физлица должны сообщить в свою ФНС о не поступлении налоговых уведомлений до 31 декабря. Поэтому, если этого не сделать, действия собственника земельного участка будут расцениваться, как уклонение налоговой обязанности.

Ответственность за неуплату налога на землю:

  • за просрочку начисляется пени из расчёта суммы налогового сбора, помноженная на количество последующих дней, идущая за крайним сроком уплаты, и на 1/300 ставки рефинансирования
  • нарушая сроки платежей, вас оштрафуют на 20% от суммы задолженности
  • за уклонение от налоговых обязательств в жесткой форме штраф составит уже 40%
  • за неуплату долга по решению суда, взыскание может перейти в арест имущества, денежных средств, вплоть до запрета о выезде за рубеж

Уголовная ответственность

тюремная клетка

Помимо налоговой и административной ответственности, неплательщик может понести и уголовное наказание в соответствии со статьёй 198 УК РФ.

Уголовная ответственность за неуплату налогов накладывается в следующих случаях:

  • если произошла недоплата в крупном размере, которая превышает 600 тыс. рублей
  • если все то же самое произошло в особо крупном размере, а точнее более 3 млн. рублей

Ответственность за уклонение от уплаты налогов по ук рф:

  • штраф от 100 до 300 тыс. рублей
  • арест сроком от 4 до 6 месяцев
  • лишение свободы до 1 года
  • от 200 до 500 тыс. рублей с лишением свободы до 3 лет (в случае крупной недоимки)

Освобождаются от несения уголовной ответственности лица, полностью уплатившие причинённый ущерб, налоги, долги и в случае возбуждённого уголовного дела, оно прекращается. Уголовка снимается всего один раз за правонарушение совершённое впервые.

Юридического лица

Практически все то же самое касается и Юридических лиц, но наказание будет строже, а уйти от него сложнее.

Ответственность за неуплату налога юридическим лицом прописана в Статье 199 УК РФ.

Какие виды наказания несут юрлица:

  • штраф за неуплату налога в срок
  • за недоимку
  • за особо крупную недоимку
  • уголовная ответственность за неуплату налогов
ЧИТАТЬ >  Можно ли вернуть 13% НДФЛ при покупке авто

За что наказывают:

  • непредставление налоговой отчётности или другой документации
  • нарушение сроков предоставления
  • включение в налоговую декларацию заведомо ложной информации
  • ошибки
  • если отчётность была составлена верно, но налоговый сбор оплачен не в срок — в таком случае начисляются пени
  • за недоимки возлагается штраф 20% от суммы задолженности
  • за умышленные бездействия по неуплате налога сумма штрафа равна 40%

Действия, повлекшие штрафные санкции, распространяются не на конкретного человека, а на компанию в целом, на самих собственников, которые несут обязанность по уплате отчислений в бюджет.

В некоторых случаях ответственность может лечь на конкретного сотрудника, чьи действия привели к неуплате налогов или неверным расчёта. В данном моменте имеют места быть дисциплинарные меры, но регулируются они нормами по защите прав работника.

Штрафы и санкции за уклонение от налогов и сборов:

  • штраф от 100 до 300 тыс. рублей
  • штраф в размере заработной платы или дохода неплательщика за период от 1 года до 2 лет
  • привлечение к исправительным работам на срок до 2-х лет с лишением права занимать определённые должности или вести ту или иную деятельность до 3-х лет, предписанную законодательством
  • арест сроком до 6 месяцев
  • лишение свободы до 2-х лет с запретом занимать определённые должности и заниматься предпринимательством в определённых направлениях сроком до 3-х лет

Штрафы и санкции за уклонение от налогов в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору:

  • штраф от 200 до 500 тыс. рублей
  • выплаты из заработной платы или другого дохода рассчитанной за период от 1 до 3 лет
  • принудительные работы сроком до 5 лет с лишением права занимать определённые должности и вести определённую деятельность до 3 лет
  • лишение свободы до 6 лет с лишением права занимать определённые должности и вести деятельность до 3 лет

Директора ООО и главного бухгалтера

кабинет директора

Не преднамеренные или умышленные действия по уклонению от оплаты налоговых платежей в бюджет со стороны организации, могут расцениваться, как административное, налоговое, так и уголовное правонарушение, и их статус будет определен в зависимости от конкретных действий плательщиков и величины утаённого налога.

В данном разделе речь пойдёт об уголовной ответственности за неуплату налогов по Статье 199 УК РФ.

Кого привлекают:

  • руководителя
  • главного бухгалтера
  • собственника бизнеса
  • учредителя
  • финансового директора
  • руководители отделов

Как мы видим из списка, достаточно много сотрудников компании могут привлечь к уголовной ответственности (Статья 33 УК РФ).

Потому наряду с главбухом, занимающимся непосредственно налоговой документацией, и руководителем, подписывающим юридические документы, в этой связке также присутствует роль и других участников организации, которые в свою очередь принимают решения и подписывают бумаги, связанные с текущими расходами, оплатой работ, услуг, налоговой отчетностью.

Какие действия приводят к ответственности:

  • непредставление налоговых деклараций и другой документации в соответствии с законодательством в налоговые органы
  • ошибки в отчетах
  • недоимки
  • уклонение от оплаты
  • предоставление заведомо ложной информации в отчётности

Как мы видим, имеет место быть, как неуплата налогов в полном размере, так и в неполном размере, следствием которого является неверные расчёты или специально заниженная налогооблагаемая база с целью снижения суммы налоговых отчислений.

Ответственность и меры наказания

судейский молоток приговор

Мера ответственности за неуплату налогов в бюджет определяется по степени тяжести правонарушения, что прописано в Уголовном кодексе.

Такие правонарушения разделяются на два вида:

  • уклонение от оплаты налогов в крупном размере
  • уклонение в особо крупном размере

Речь, как вы видите, пойдёт о разнице нанесённого ущерба и размера невыплаченных сумм.

Разберём каждый вид по-отдельности.

Крупный размер

Крупным размером считается недоплаты налоговых отчислений, превышающие 5 млн. рублей.

Уголовная ответственность наступает, если недоимка составит свыше 25% от этой суммы за 3 года или же уклонение от уплаты в размере, превышающем 15 млн. рублей.

При таком раскладе устанавливается штраф в размере от 100 тыс. рублей с возможным лишением свободы до 2-х лет.

Особо крупный размер

В данной категории речь идёт уже о сумме неуплаченных налогов от 15 млн. рублей, при условии, если не было оплачено свыше 50% от этой суммы за 3 года.

Так же уголовка наступает, если сумма всех налоговых задолженностей превысит 45 млн. рублей.

За сокрытие таких денежных объёмов предусмотрен штраф в размере от 200 тыс. рублей и лишение свободы до 6 лет.

Наказание:

  • штрафные санкции от 100 до 500 тыс. рублей
  • штрафы в размере заработной платы или другого дохода за 1 или 2-а года
  • принудительные работы до 2-х лет
  • арест до 6-ти месяцев
  • лишение свободы до 6-ти лет

Таким образом, устанавливается уголовное наказание и взыскание всех долгов причинённого ущерба, как для организации, так и для отдельного физического лица.

Налоговые органы могут привлечь к ответственности по выплате долгов в течение 3 лет.

По истечению этого срока уже наступает уголовная ответственность за неуплату налогов регулируемая статьей 78 УК РФ:

  • в течение 2-х лет преследуется должник, если он имеет недоимку в крупном размере, но небольшой тяжести
  • 6 лет может висеть уголовное дело по средней тяжести за сокрытие имущества или денежных средств
  • 10 лет за неуплату в особо крупном размере

Немного о нюансах

К уголовной ответственности за неуплату налогов могут привлекаться сразу несколько лиц, и это расценивается как предварительный сговор. То есть сотрудник, являющийся подельником или даже косвенно относящийся к вопросу о недоимке, может запросто привлекаться к УК РФ и выступать, как соучастник сговора.

Если удастся избежать обвинения в данном деянии, то ответственность и мера наказания может смягчиться по отношению к каждому обвиняемому, участнику уголовного процесса.

Несмотря на тяжесть преступления, наказания можно избежать в случае погашения всех налогов и штрафов, при условии, что деяние совершено впервые.

Но руководствуясь ч.1 статья 28.1 УПК РФ уплата всех  долгов должна быть произведена в сроки, установленные судом, иначе ответственность не снимается, а лишь смягчаются обстоятельства.

часть 1 статья 28.1 УПК РФ

Что вам грозит, если вы нарушаете правила оплаты налогов
Оцените статью
Загрузка...