Облагается ли налогом подаренное имущество

ключи от квартиры

Дарственная на недвижимость, на дом или квартиру, является разновидностью юридической сделкой с имуществом, в результате которой на основании нотариально заверенного договора, владелец объекта дарения передаёт права собственности на него другому участнику сделки (одариваемому).

В данном случае человек, который получил в дар недвижимое имущество, так же получает некую выгоду в натуральном выражении. По законодательству РФ, хоть и не было прямой финансовой сделки, данная экономическая выгода приравнивается к получению дохода. Ну, а как мы знаем, любой полученный доход облагается налогом, даже если он получен физическим лицом.

В соответствие с законом после оформления прав собственности в Регистрационной палате, одариваемый обязан подать декларацию о доходах в налоговую службу и уплатить налог в бюджет.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна предоставляться в местное ФНС по месту регистрации подаренного имущества до 30 апреля, что прописано в пункте 3 статьи 228, и в пункте 1 статьи 229 НК РФ. То есть, зарегистрировав недвижимость на себя в 2016 году, владелец обязан подать декларацию в 2017 году до 30 апреля, а уплатить налог необходимо в том же году до 31 июля.

статья 229 нк рф

Получается, что, тот, кто дарит, никаких налогов не платит, уплачивает налог на дарения тот, кому подарили имущество.

Существуют причины, по которым обе стороны сделки дарения могут от неё отказаться, но только до момента регистрации:

  • по состоянию здоровья
  • из-за изменения финансового состояния
  • если были зафиксированы незаконные действия со стороны того, кому дарят
  • если был факт порчи или другого ущерба имуществу

Налоговая ставка

фишки ставки в казино рулетка

Размер налоговой ставки на дарение приравнивается к НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и составляет классические 13%, и никаких льгот по снижению налоговой базы в данном случае не предусмотрено, за исключение работников консульства и членов их семей по решению Венской конвенции, которые не уплачивают налоговые сборы вообще.

Расчёт величины сбора зависит от цен на недвижимость, но если раньше исчисление велось исходя из кадастровой стоимости объекта, которая обычно на порядок ниже рыночной, то сейчас на практике учитывают среднюю рыночную стоимость.

Как определить стоимость недвижимости по рынку?

Цену на имущество можно рассчитать самостоятельно и внести её в договор дарения на момент совершения сделки или воспользоваться услугами лицензированного специалиста по оценке. В дальнейшем его экспертные данные, задокументированные в письменном виде, будут учитываться при расчёте налогового взноса.

Разница между рыночной стоимостью и стоимостью недвижимости прописанной в договоре дарения не должна быть больше 20%.

Ответственность за неуплату

судебный пристав фссп

Административная ответственность наступает за несвоевременную сдачу налоговой декларации и платежа по ней.

Нарушения налогового законодательства наказываются штрафом по статье 119 НК РФ, и составляет следующие цифры:

  • минимальный размер штрафа 5% от величины долга
  • но не менее 1000 рублей
  • максимальный процент взыскания достигает 30%

За более грубые нарушения и за полное невыполнение налогового законодательства, деяния налогоплательщика могут расцениваться как уголовно наказуемые.

ЧИТАТЬ >  Изменения в расчете налога на недвижимость 2015

В данном случае под этим понимается фальсификация документов по сделке с недвижимостью, когда обе стороны создают почву для сокрытия своих доходов.

Какие документы необходимо представит в ФНС по налогу на дарение:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Договор дарения
  • Документы, подтверждающие право собственности имущества
  • Акт приёма недвижимости и справка БТИ
  • Паспорта обеих сторон сделки
  • Свидетельство о браке, в случае если сделка происходит между супругами

После сдачи пакета документов в налоговые органы по месту регистрации проводится камеральная проверка, которая обычно по срокам занимает 2 недели. По итогам проверки сотрудник ФНС выдаёт квитанцию об оплате, по которой нужно совершить взаиморасчет до 31 июля.

Сумма сбора должна быть уплачена в срок и полностью, но в исключительном случае возможна рассрочка платежа, о чем нужно договариваться с конкретным налоговым инспектором лично.

Произвести оплату налога на дарения можно несколькими способами:

  • через отделения банка по квитанции
  • через почту России
  • оплатить на сайте ФНС nalog.ru
  • через портал Госуслуг ru
  • через платёжные электронные системы (Яндекс.Деньги, Webmoney и т.д.)

Как видите сервисов, принимающих подобные платежи достаточно много, только платите, однако многие из них снимают комиссии при проведении операций. А если вы будете совершать платеж через электронные системы, вам в большинстве случает необходимо иметь банковскую карту, со свободными денежными средствами.

Не важно, каким способом вы уплатили налоговый сбор, главное, всегда сохранять квитанцию, подтверждающую факт перевода. Если вы делаете это в электронном виде, то вы всегда сможете распечатать платёжный документ на своем домашнем компьютере или сохранить его в «облаке». Это будет служить доказательством оплаты с вашей стороны, и избавит вас от множества проблем в дальнейшем, так как ФНС имеет свойства вешать на налогоплательщика несуществующие долги.

Конечно, не лишним будет предоставить копию квитанции сразу в налоговую, как лично в отделение ФНС, так и по электронной почте через официальный сайт nalog.ru.

Кто освобождается от уплаты

дедушка с внучкой

Довольно частый вопрос — облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками? Нет, но только между теми, кто состоит в прямом родстве.

Налог на дарственную платят не все, кому достался сей подарок. Законодательство выделяет в этом плане отдельные категории граждан, которые освобождаются от каких либо с боров.

Такое преимущество перед законом имеют прямые родственники, среди которых и происходит дарение, а именно:

  • муж и жена
  • родители/опекуны
  • дети/ приёмные дети
  • бабушки/дедушки
  • внуки/внучки
  • братья/сёстры

Степень прямого родства определяется семейный кодекс РФ, но если вы думаете, что тем самым с вас «взятки-гладки», это ни так — некоторые расходы по оформлению дарственной вам придётся понести:

  • за договор дарения возьмут около 2000 рублей
  • за оформление в регистрационной палате 1400 рублей
  • сюда стоит еще прибавить услуги нотариуса, которые в данном случае будут самым большим вашим расходом

Стоимость услуг нотариуса в разных конторах могут отличаться, но не существенно.

Есть еще один момент касаемо перепродажи имущества, переданного в дар. Это когда настоящий владелец решит продать недвижимость, ему придется заплатить уже подоходный налог, тоже размером в 13% (не путать с налогом на дарение).

Он будет взиматься со всех лиц в следующих случаях:

  • если имущество, дом или квартира были во владении с момента регистрации дарственной менее 5 лет
  • если стоимость имущества превышает 1 000 000 рублей
ЧИТАТЬ >  Какие налоги платит юрлицо за владение недвижимостью

Данный порог в 1 млн. руб. будет служить налоговым вычетом при расчёте платежа.

То есть, например, квартира, полученная в дар, стоит 3 000 000 рублей, вы собрались ее продавать, но срок владения ей еще не превысил 5 лет, таким образом, вы должны будете оплатить 13% налогов с суммы в 2 000 000 рублей. 3 млн. – 1 млн. = 2 млн. руб.

Кто платит

оплата банковской картой 01.08.17

С «льготными» категориями граждан все понятно (они его не платят) – а кто обязан будет оплатить:

  • дяди/тёти
  • зять/сноха
  • двоюродные сёстры/братья
  • двоюродные дедушки/бабушки/внуки
  • племянники
  • все, кто вообще не имеют родства

Налоговая ставка для данного круга лиц также составляет 13% от рыночной стоимости имущества при условии, если они являются резидентами РФ.

Если гражданин не имеет статуса резидента РФ, то есть проживает на территории Российской Федерации менее 183 дней, то размер сбора будет равен 30%.

Возвращаясь к оценочной стоимости недвижимости, необходимо отметить, что если стоимость квартиры или дома не превышает 1 000 000 рублей, то подоходный налог уплачивается с полной суммы, без налогового вычета в 1 млн. руб.

Пример: квартира стоит 500 000 рублей. Получаем 500 000*13%=65000 рублей составит налог.

Дарение доли

Бывает так, что квартира или иная недвижимость состоит в долевой собственности, то есть существуют два или более лиц, имеющих права владения ее. И по закону каждый из них вправе распоряжаться своей долей, будь то продажа или дарение кому угодно.

Однако и в данном моменте есть ограничения, например, в законодательстве Российской Федерации есть понятие «должностная предвзятость». Что это значит? А это значит, что в соответствие со статьей 572 и 575 ГК РФ нельзя передавать в дар имущество учителям со стороны учащихся, госслужащим третьими лицами и т.п. Логика понятна? Это будет расцениваться, как взятка!

статья 572 кг рф

Опираясь на статью 246 ГК РФ, собственник доли, собираясь ее продавать, не обязан уведомлять об этом других дольщиков. То есть у нас есть пока еще полная свобода распоряжения своей собственность, даже если она имеет долевой характер.

Что необходимо сделать собственнику в случае дарения при долевом участии:

  • необходимо составить договор, указав в нём размер доли, описание объекта собственности
  • обязательно получить нотариально заверенное согласие от супруга/супруги
  • если дарителем выступает несовершеннолетний, необходимо согласие органов опеки и законных представителей
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре

статья 246 гк рф

Облагается ли налогом подаренное имущество
5 (100%) 1 vote

One Reply to “Облагается ли налогом подаренное имущество”

  1. Костантин:

    Насколько мне известно, если ты долевой собственник, и продаёшь свою часть от квартиры или другого имущества, нужно уведомить об этом остальных дольщиков. Верно ли это?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *