С 1 января оплачивать ваши налоги могут и третьи лица

С 1 января 2017 года оплата налогов третьими лицами наконец-таки стала возможной. Это произошло за счет внесения изменений в НК РФ в пункте 1 статьи 45 законом от 30.11.2016 №401-ФЗ.

Изменения коснулись и учета подобных платежей и прочих нюансов. Вот об этом сегодня и поговорим.

Изменения про налоги

Платить налоги в государственный бюджет, это личный долг каждого гражданина, и никто другой за него этого не будет делать, то есть логика тут такая — твои долги, ты и плати.

Но если вопрос поставить иначе, может ли один человек, по своей воле, заплатить налог за другого, или будет ли он вправе сделать это? Здесь нужно смотреть налоговое законодательство – вот этим и займемся.

Казалось бы, что тут такого, просто пойти и заплатить по счетам за кого-либо, может и постороннего человека, но тем не менее. Если говорить про обычный штраф или абонентскую плату за телефон, это одно, в смысле какая разница кто, если деньги дойдут до получателя, но в случае с налогами здесь совсем другая ситуация.

Обратившись к статье 45 НК РФ, мы видим общее положения по уплате налогов и сборов в казну.

В пункте 1 статьи 45 НК РФ прописано, что каждый налогоплательщик должен самостоятельно платить налоги и сборы, если другого не предусмотрено по закону.

статья 45 НК РФ

Однако закон написан таким образом, что в нем можно найти лазейку и заплатить налоговый сбор третьим лицом.

Во избежание этого противоречия ранее с 2004 года Конституционный суд внёс поправку в закон №401-ФЗ и утвердил постановление, которое запрещало третьими лицами уплачивать налоги, на что также ссылался Минфин в письме от 14.02.2013№ 03-02-08/6.

И вот в конце 2016 года законодательство отменяет действия пункта 1 статьи 45 НК РФ и согласно вступивших в силу новых поправок в налоговый кодекс и ФЗ от 30.11.2016 №401-ФЗ, третьи лица теперь имеют право уплачивать налоги, сборы и страховые взносы организаций, ИП и физ. лиц. Поэтому в уплате может участвовать любое лицо, использовать свою банковскую карту и оплачивать, как наличными денежными средствами, так и онлайн.

поправка в 45 статью 401

Изменения вводились поэтапно:

  • с 30.11.2016 года третьи лица имеют право за других уплачивать налоги и сборы
  • с 01.01.2017 года третьи лица имеют право перечислять страховые взносы за других

Информация официально подтверждена на уполномоченных источниках в интернете с 30 декабря 2016 года пунктом 1 статьи 13 ФЗ №401-ФЗ.

Для примера приведём следующие ситуации.

Допусти на расчётном счету организации или другого юридического лица недостаточно средств для уплаты налогов, то в данном случае согласно новым поправкам в законе от 30.11.2016 года, сам директор компании может из личных денег покрыть долги по налогам и сборам данной организации.

Представим другую ситуацию, когда одно физическое лицо возлагает обязанности на другое физ. лицо заплатить налог. Например, гражданин Сидоров А.Е. получил уведомление из ФНС об уплате транспортного налога и просит своего младшего брата заплатить налог за него. В данном случае если младший брат заплатил бы налог до 30 ноября 2016,как плательщик, используя свой банковский счёт, то оплата бы не прошла, и платёж оказался бы в статусе невыясненных платежей, с последующим образованием долга и пеней по нему. Но после 30 ноября такой исход не возможен и платёж согласно новому закону прошёл бы удачно.

ЧИТАТЬ >  Минфин вводит налог на туалет

Какие налоги можно платить

И так, узнав информацию по новому законодательству, предписывающему свободу действий в оплате налогов третьими лицами за других лиц, давайте, теперь конкретно разберём, какие госсборы входят в их число.

Перечень налогов, которые можно вносить за других, как физическими, так и юрлицами:

  • акцизы
  • госпошлины
  • налог на доход с физ. лиц (НДФЛ)
  • налог на добавленную стоимость (НДС)
  • налог на прибыль
  • единый налог при упрощёнке (УСН)
  • налог на добычу полезных ископаемых
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • водный налог
  • патентный налог (ПСН)
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
  • налог на игорный бизнес
  • налог на имущество физ. лиц
  • налог на имущество организации
  • земельный налог
  • транспортный налог
  • торговый налог

Как мы видим, такой порядок оплаты «все за всех» упрощает жизнь всем, как налогоплательщикам, с которых снимается личная проблема уплаты налоговых сборов, так и с налоговых и других инстанций, принимающих платежи, которым теперь не нужно будет определять статус платежа и искать, кому он принадлежит.

Изменения про страховые сборы

Вопрос об оплате налогов третьими лицами коснулся не только налоговых платежей, но и страховых взносов.

Исключением до сих пор является взнос за травматизм, которым занимается Фонд Социального Страхования, закон, который указан в нормах ФЗ от 24.07.1998 №125-ФЗ пункта 1.1 статьи 22.

Так же, как и с налогами, страховые взносы, организации и ИП отчисляли самостоятельно, что было прописано в пункте 4 статьи 15 и пункте 2 статьи 16 ФЗ от 24.09.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах», но после 1 января 2017 года обязательства по их уплате могут на себя брать все желающие, а регулируются они теперь уже Налоговым кодексом РФ пункт 9 статья 45 НК РФ, а не Соцстрахом.

пункт 9 статья 45 нк рф

Правила оплаты платежей третьими лицами

Налоги налогами, но встаёт резонный вопрос, как это работает и есть ли определённые правила по заполнению налоговых платёжек.

Помимо того, что налоги и сборы могут уплачивать третьи лица, законодательством предусмотрен определённый регламент по оформлению платежных поручений, прописанный в пункте 7 статьи 45 НК РФ утвержденный Минфином от 12.11.2013 №107н.

пункт 7 статья 45 нк рф

В пункте сказано, в какую графу что заполнять:

  • плательщик – в поле 8
  • ИНН – в поле 60
  • КПП – в поле 102

А также в поручении обязательно указать, за кого уплачивает налог плательщик.

ЧИТАТЬ >  С 1 июня 2018 года отменяются Сберкнижки на предъявителя

Фактом уплаты налоговых начислений, сборов и страховых взносов, будут являться действия третьих лиц по перечислению денежных средств с личного счёта в бюджет.

Однако третье лицо не вправе требовать от ФНС возврата уплаченного налога.

Так как поправка в законе еще совсем свежая, то в процессе начислений и уплаты налогов возможны корректировки и изменения в заполнении платёжных документов третьими лицами.

Особенности учёта

В связи с новыми законодательными поправками автоматически встает вопрос – если у третьих лиц появляется такое право, и третье лицо является ИП или ООО, оно осуществляет платеж со своего расчетного счета, как учитывать в бухгалтерской отчетности такое списание?

Специально для УСН, например, применяющих объект налогооблажения «доходы минус расходы», с 2017 года списания на уплату налоговых отчислений, сборов и страховых взносов учитываются в размере, уплаченном по факту исполнении обязанности при погашении задолженности перед третьим лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом за налогоплательщика сумм налоговых взносов.

При наличии задолженности расходы учитываются в составе расходов в размере фактически погашенных долгов в те периоды налоговой отчетности, когда налогоплательщик оплачивает существующий долг или долг перед третьими лицами, образовавшийся из-за уплаты этим налогоплательщиком за другое лицо налога (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ

Поэтому, углубляясь в тему уплаты налогов третьими лицами, нужно отметить не только явные преимущества поправки по 45 статье, но и существование других особенностей.

А именно:

  • третьи лица в последующем не могут рассчитывать на возмещение затрат по уплате налогов, сборов и страховых взносов за организацию, ИП или физ. лицо
  • после того как ПФР учтёт платёж на своих счетах, уточнить информацию по платежу уже не будет возможным, то есть от кого поступил страховой взнос
  • для того чтобы совершить платёж за кого-то, третье лицо не должно получать на это соответствующее разрешение
  • оплатив налог за физическое лицо, НДФЛ не будет вычитаться из суммы платежа, так как он не будет являться доходом физ. лица пункт 5 статья 208 НК РФ
  • согласно пункту 2 статьи 346.5 НК РФ если третье лицо оплачивает ЕСХН, то в дальнейшем плательщик возмещает ему потраченную сумму за налог, но в данном случае нельзя учесть налоги и взносы в расходах, а лишь сумму возмещения. Сам ЕСХН и НДС по нему учесть можно, по счёту-фактуре
  • касаемо УСН и оплаты налогов третьими лицами, расходы при его расчёте учесть невозможно, но сделать это можно будет после того, как будет погашена задолженность перед третьим лицом, пункт 3 статья 346.17 НК РФ
С 1 января оплачивать ваши налоги могут и третьи лица
Оцените статью

Комментарии:

1 Reply to “С 1 января оплачивать ваши налоги могут и третьи лица

  1. Додумались наконец, какая разница, кто оплачивает налоги в казну, главное что уплата идёт и всё.
    А если так пойдёт и дальше, то как вариант можно коллективный налог придумать, типа скинуться и заплатить )) родственников там подключать итп)