Какие налоги платит юрлицо за владение недвижимостью

дача на волге

Коммерческая недвижимость – это объекты определенного типа, такие как здания, помещения, склады, которые используются в процессе производства и служат средствами производства для извлечения выгоды.

Но, несмотря на то что, исключительно с точки зрения закона их нельзя применять для регистрации и прописки людей (чтобы они не использовались для проживания), тем не менее, в категорию коммерческой недвижимости принято причислять и «доходные дома», поскольку такая собственность тоже служит их владельцам для извлечения прибыли, так как сдается в аренду.

Что именно сюда входит:

  • производственные помещения
  • офисные здания
  • административного назначения
  • торговые центры
  • рестораны, бары, кафе
  • общественные столовые

Все выше перечисленные объекты по законодательству классифицируются как не жилые, и служат для получения прибыли за счёт ведения на их территории той или иной коммерческой деятельности.

В зависимости  от назначения, подобного типа площади делятся на следующие группы:

  • здания и отдельные площади свободного назначения
  • социальные объекты – бассейны и библиотеки
  • индустриальные – цеха, склады, промзоны и т.п.
  • жилые – помещения, которые сдаются в аренду

По законодательству НК РФ прибыль или доход, полученный от ведения экономической деятельности или за счет других источников, облагается налогами, поэтому коммерческая недвижимость, используемая в целях получения прибыли, также облагается налогом.

Какие налоги оплачивает собственник за коммерческую недвижимость:

  • имущественный налог (за факт владения)
  • налог с продажи (в случае продажи объекта)

Расчёт и оплата всех типов сборов за недвижимость ложится на плечи самого собственника объекта, и в соответствие с этим он должен отчитываться в налоговой службе в качестве физического или юридического лица (в зависимости от того, какую форму регистрации в ФНС он выбрал). Сроки уплаты установлены действующим законодательством на региональном уровне – а это значит, что каждый отдельный регион страны может на свое усмотрение устанавливать размер и условия взноса.

С 2015 года при расчёте имущественного налога на коммерческую недвижимость берётся её кадастровая стоимость, а не инвентаризационная, что, в конечном счете, сказалось на увеличении налогового бремени, взимаемого с предпринимателей.

Кадастровая оценка пока еще введена не для всех объектов, а вот для чего введена:

  • недвижимость за пределами РФ
  • офисные помещения
  • помещения общественного питания свыше 150 м2
  • торговые комплексы и административные площади от 3000 м2

А все прочая недвижимость пока еще оценивается по среднегодовой стоимости, с учётом старых тарифов. Общие правила сборов будут вводиться в действие постепенно (от года к году), но к 2020 поголовно все должны соответствовать новым нормативам.

Кто платит

налогоплательщики в окнах фнс

Плательщиками сбора признаются юридические лица, которые владеют недвижимым имуществом, причём не важно, по какой схеме налогообложения ведётся коммерческая деятельность.

|amp|

Как упоминалось выше, имущественный налог на коммерческую недвижимость попадает под категорию региональных, то есть в каждом отдельном регионе местные власти самостоятельно устанавливают налоговые ставки, а также на свое усмотрение предоставляют некоторым категориям предпринимателей льготы, права на которые необходимо каждый год подтверждать.

ЧИТАТЬ >  Изменения в расчете налога на недвижимость 2015

Если же льготы установлены НК РФ, и вы входите в число тех, кто по-закону претендует на послабления, то в этом случае подтверждать на них права не обязательно.

Есть те, кто налог не платит вообще:

  • религиозные деятели
  • бюджетные учреждения
  • военная оборонка
  • деятели культуры
  • метрополитен
  • автокомпании
  • жилищные кооперативы
  • товарищества собственников жилья

Данные участники отечественной экономики, эксплуатируя коммерческую недвижимость в своих законных целях, в соответствие с НК РФ ничего в бюджет страны не платят. Все остальные юридические лица от своей ответственности не освобождаются.

Рассчитываем размер

расчёт налога на недвижимость

Как мы знаем, стоимость недвижимости в России можно оценить по рыночным, кадастровым показателям, на основе независимой оценке или же по данным Росреестра.

С 2015 года в России применяется кадастровая стоимость объекта для расчета налоговой базы, которая определяется местными властями на основе инвентаризационных данных недвижимости, но в учет берутся так же и рыночные показатели, из-за чего подобная оценка имеет больше общего с реальностью, чем устаревшая схема. То есть с точки зрения государства, из-за применения другой системы оценки, стоимость всей недвижимости увеличивается на порядок. И даже не повышая налоговые ставки, фискальная собираемость тоже увеличивается. Все просто!

И тут все понятно, почему это сделано – государство после кризиса 14 года постоянно находится в поисках источников внутри страны для наполнения бюджета, поскольку внешние рынки для нас теперь закрыты на плотную дверь.

Напомним, цены на недвижимость до 2015 года постоянно росли, но в последнее время динамика повышения ее стоимости значительно упала. А если рассчитывать объекты в долларах США, то весь рынок «схлопнулся» не менее чем в два раза. Это тоже, кстати, скажется на наполняемости бюджета в негативную сторону, даже после того как переход на кадастровую систему состоится.

Тем не менее, чтобы не пугать общественность, правительством РФ было решено вводить данную реновацию плавно, не резко – никто не хочет социальных взрывов.

К чему все это?

На данный момент известны две формулы для расчета имущественного налога на коммерческую недвижимость, но обе они уже содержат в своей основе кадастровую оценку объектов – одна (текущая) берет в расчет понижающий коэффициент, который каждый год будет повышаться на 20 процентов (в результате чего через 5 лет общее повышение составит 100%), другая формула предназначена «для будущего» (для 2020 года, когда система заработает по новым правилам на полную катушку).

Ниже смотрите их примеры.

Последствия неуплаты

интервью в налоговой инспекции

Уплата налогов в бюджет государства – это навязанная законом, вынужденная обязанность любого трудящегося гражданина России (и не только), за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность, она может доходить до присуждения реальных тюремных сроков правонарушителю.

И не важно, полностью не был уплачен налог или частично, и при каких обстоятельствах (умышленно или нет) — всё равно юрлицу придётся отвечать за свои действия в более жесткой форме, чем, например физическому лицу или ИП.

ЧИТАТЬ >  Облагается ли налогом подаренное имущество

Фиксирование правонарушений происходит очень просто — на основании регистрационных данных юрлица. То есть, каждый человек, который хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.

Если вы не хотите этого делать, то по-закону вы будете вести незаконную коммерческую деятельность, за что так же наступает ответственность, вплоть до уголовной.

Далее вы должны регулярно отчитываться об объемах вашей деятельности и платить с этих показателей налоги, расчет размеров которых зависит от выбранного вами налогового режима.

Если вы не подаете отчет в ФНС, делаете это не вовремя, или вы подали отчет, но не оплатили сбор, или допустили в нем ошибку – за все, за это предусмотрены административные санкции. Начиная от минимальных денежных штрафов, заканчивая многомиллионными. В самых крайних, запущенных случаях, возможно применение уголовного кодекса РФ.

Более подробно на эту тему, здесь.

Продажа объектов

девушка показывает гараж

А теперь перейдем к рассмотрению второго сбора — к налогу с продажи недвижимости…

Если организация или другое юрлицо собирается продать коммерческую недвижимость, которая находится на данный момент в его собственности, то в этом случае необходимо уплатить налог с продажи, поскольку вы в данном случае, возможно, получили доход. Но в таком вопросе есть установленные законом временные лимиты — если вы в них попадаете, то сбор уплачивается, если сделка проведена позже, то вы освобождаетесь от каких либо обязательств.

Что учитывается при начислении сбора:

  • статус организации-продавца
  • вид налогообложения
  • сколько была в собственности недвижимость
  • применялась ли она в хозработе
  • учитываются расходы на покупку

Статус продавца играет не маловажную роль при уплате налога с продажи недвижимости, поэтому порядок, размер и сроки будут зависеть от положения организации на рынке.

  • 13% НДФЛ заплатит физическое лицо с дохода от продажи объекта, при условии, что собственность была оформлена до 2016 года и была продана до истечения 3 лет с момента её приобретения

Физлицо может уплатить менее 13% , уменьшив налоговую базу на расходы при покупке недвижимости. Владея имуществом более 3-х лет и продав её, владелец освобождается от уплаты этого налога.

  • кто приобрёл недвижимость, начиная с 2016 года и владеет ей менее 5-ти лет, тот обязан при продаже уплатить 13% НДФЛ, и далее возможно уменьшение налоговой базы при наличии затрат на приобретение объекта (по прошествии пяти лет налог с продажи также не взимается государством)
  • для иностранных предпринимателей установлен налоговый сбор в 20%, в случае, если сделка проходит в «налогооблагаемый» период
  • если ООО продаёт недвижимость и получает с этого доход, то налог не взимается, недвижимость в такой ситуации входит в состав уставного капитала
Какие налоги платит юрлицо за владение недвижимостью
Оцените статью
Загрузка...