Список всех налогов, которые платит ИП

подписание договора

Какие налоги платит ИП и обязательные платежи в 2017 году, без работников и с работниками? Вопрос этот многосложный, многослойный, беспокоит он многих, особенно в условиях того, что налоговые поборы увеличиваются каждый год, придумываются новые взносы и акцизы, и так далее. Вообщем, давайте, разбираться.

ИП – это нестандартная схема ведения предпринимательской деятельности, при которой человек одновременно является и физическим лицом и юридическим, то есть это симбиоз. Но в результате этого ИП платит налоги, как за ведение бизнеса, так и за себя лично, как любой другой работающий человек.

Не секрет, что коммерческая деятельность предпринимателя напрямую связана с налоговыми службами.

Исходя из текущего законодательства, ИП может выбрать 4 схемы налогообложения для ведения своего бизнеса:

  • общая система налогообложения
  • УСН
  • ЕНВД
  • патентная система

Это то, что касается бизнеса!

Какие налоги платит ИП в 2017 году без работников, и с работниками в целом (как юрлицо, и как физлицо одновременно):

  • налог за ведение коммерческой деятельности на основании одной из 4-х существующих систем налогообложения
  • транспортный налог (в качестве, и физлица, и юрлица)
  • земельный налог (в качестве, и физлица, и юрлица)
  • имущественный налог за недвижимость (в качестве, и физлица, и юрлица)
  • страховые взносы в ПФР и обязательное медицинское страхование за себя (в качестве ИП)
  • все типы налогов за своих работников (если есть)
  • все страховые взносы за своих работников в ПФР
  • сборы в Фонд социального страхования
  • плата за лицензирование деятельности (если это предусмотрено законом)
  • акцизы (если предусмотрено законом)
  • прочие местные сборы

Не все в этом перечне является налогами, что-то сборами, что-то акцизами, а что-то и вовсе взносами в пенсионный фонд, но как ни крути для предпринимателя это все «минус», и по сути это все налоговые взносы в бюджет РФ. А уж как их называть, дело другое. Этим наши «филологи» из Госдумы занимаются, и весьма успешно!

В общей сумме размеры налогов и сборов только по бизнесу ИП составляют более 40% от дохода. А еще есть личные имущественные налоги…

Итак, если вы решили заняться бизнесом, открыли ИП или только думаете об этом, то вы должны знать, какие налоговые  отчисления вы должны производить со своей предпринимательской деятельности, размер их будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

Кстати системы можно менять! От какой-то отказаться, на какую «встать», правда, в данном вопросе есть определенные законодательные ограничения по переходам, и главным образом они зависят от рода деятельности ИП.

Общий режим

печати для фирм ооо компаний

ОСНО – общая система налогообложения, при которой предприниматель или Юридическое лицо уплачивает как основные налоги, так и косвенные, количество которых зашкаливает (практически все сборы, что есть в НК РФ).

Никто не горит желание работать на общей системе налогообложения, так как здесь самый высокий процент отчислений в бюджет, по сравнению с прочими режимами. Однако законодательство обязывает работать на ОСНО, и ИП, и Юрлиц, если годовой оборот компании или предпринимателя превышает 60 млн. рублей, а количество сотрудников более 100 человек. Так же обязаловка зависит от выбранного рода деятельности.

При каких видах деятельности Вы обязаны работать на ОСНО:

  • кредитная (банки, ломбарды, МФО и прочее)
  • страховая
  • инвестиционная
  • независимые пенсионные фонды
  • биржевые (брокеры, торговля на бирже)
  • игорный бизнес
  • сырьедобывающие
  • акцизная деятельность
  • и прочее, прочее

Виды налогов для ип на ОСНО, отчисляемые в бюджет:

  • НДФЛ (налог за своих работников, которые работают в качестве физлиц и получают у вас доход) – 13%
  • НДС (налог на добавленную стоимость) – от 0.10%-18% зависит от ставок ФНС
  • налог на прибыль – 20% с прибыли
  • единый социальный налог
  • земельный налог (на землю, в собственности именно компании, вашего бизнеса)
  • имущественный налог (на имущество, принадлежащее вашему бизнесу, компании, а не вам лично) – 2% в год
  • транспортный налога (на транспорт компании, не на ваш личный)
  • акцизы за акцизную деятельность (если такую ведете)
  • налог на игорный бизнес (если таковой имеется)
  • на добычу ископаемых (если добываете)
  • водный (если связаны с использованием акваторий)
  • таможенные пошлины (если работаете с таможней)
  • прочее

Ну, а в целом, в зависимости от региона работы ИП, налоги по ОСНО могут быть местными и федеральными – заплати туда, заплати сюда, заплати всем. Смотрим таблицу ниже.

http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/osno/

А теперь сложите все вместе налоговые сборы, пошлины и взносы по ОСНО! Цифра приближается к 100%. Нет?

УСН

УСН – упрощённая система налогообложения, как один из видов налогового режима, более широко распространен среди владельцев малого и среднего бизнеса. Некоторые города, и регионы, например, обязывают на своей территории работать только на этом режиме, а ЕНВД не применять. Такое разграничение было в свое время между Москвой и Московской областью.

Для УСН предусмотрены всего две налоговых ставки, в зависимости от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% — вычитается с общей суммы доходов за отчетный период
  • 15% — с прибыли
ЧИТАТЬ >  Все способы оплаты налогов ИП

Выбрав данный вид налогообложения, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, но личные/персональные налоги никто не отменял.

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вменённый налог, который исчисляется не на основе доходов от деятельности, а от размера вменённого дохода, установленного НК РФ, то есть ФНС на основании вашего вида деятельности и других параметров самостоятельно предполагает, сколько вы можете получить дохода, занимаясь текущим делом, и вменяет его вам.

Ставка по ЕНВД составляет 15% от вменённого дохода равного предполагаемой выручке ИП.

Как рассчитать вменённый доход?

Формула расчёта:

  • ВД = Базовая доходность*Физический показатель*К1 * К2
  • ВД – вменённый доход
  • базовая доходность – определяется с помощью значений К1 и К2
  • физический показатель – его значение зависит от рода деятельности ИП
  • К1 –дефлятор (устанавливается на год)
  • К2 –корректирующий коэффициент (зависит от условий деятельности ИП)

Данные значения для расчёта величины налога можно найти в налоговом кодексе или на сайте налоговой службы по адресу www.nalog.ru

Важно! Если ИП ведёт свою деятельность в соответствии с налогообложением по ОСНО и УСН и не получал дохода, то налоги не взимаются. На ЕНВД если даже не велась деятельность, и дохода тоже не было, предпринимателю всё равно придётся уплатить налог – нулевая отчетность по ЕНВД с недавних пор отменена!

Патентная система

Это особая форма налогообложения, похожая на лицензирование, и разрешенная в 2013 году для ведения отдельных видов деятельности ИП (преимущественно торговля), она одновременно освобождает предпринимателей от уплаты целого ряда прямых и косвенных налогов и от необходимости иметь кассовый аппарат, поскольку не предполагает оплаты налогов с товарооборота.

То есть подал заявление на патент, получил его, оплатил и работай.

Именно за счет этого такая система стала очень популярной – патент стоит недорого, около 12000 рублей в год на розничный магазин в Москве в 30 кв. метров. Кассы иметь не надо, отчитываться не надо, ничего не надо, а экономия даже по сравнению с тем же ЕНВД составляет 3-5 и более раз.

Зарплатные налоги и страховые взносы

13% ндфл

Индивидуальный предприниматель может заниматься коммерческой деятельностью как один, так и с наёмными работниками. В последнем случае ИП обязан по законодательству удерживать с зарплаты со своих сотрудников НДФЛ 13 % и перечислять в государственный бюджет.

А помимо отчисления налога с доходов физических лиц, он еще должен за своих работников производить страховые взносы в пенсионный фонд РФ. И не забывать про себя – ИП обязан делать отчисления в ПФРФ и в ОМС (обязательное медицинское страхование) за свою персону.

Величина страховых взносов в ПФР и ОМС рассчитывается по формуле на основании текущей ставки МРОТ (минимальная оплата труда), которые оплачиваются либо единоразово один раз в год, либо раз в квартал.

В последние годы эти отчисления постоянно и неуклонно растут, хотя размер МРОТ растет не сильно. Особенно заметный скачком в росте этих отчислений был в 2013 году, из-за чего множество предпринимателей вынуждены были сняться с учета (на тот момент многие по-факту были зарегистрированы в ФНС, но деятельность не вели).

Так, например, в 2016 году взносы в ПФР и ОМС были:

  • 19355 рублей в ПФР
  • 3790 в ОМС

В 2017 году их размер уже равен:

  • 23400 в ПФР
  • 4595 в ОМС

Итого за 2017 год ИП обязан уплатить страховых и медицинских взносов на 27990 рублей, но может разбить эту сумму на четыре части и заплатить поквартально. Размер взносов фиксированный, и в этом году не поменяется, но если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то ИП должен уплатить в пенсионный фонд сверху 1% от суммы, которая превысит этот порог.

Пример

300 000 рублей – порог превышения

500 000 рублей – доход ИП за год

1% – процентная ставка по превышению

(500 000 — 300 000)*1/100=2000 рублей

Итого 2000 рублей предприниматель должен заплатить в ПФР плюс обязательные 27990 рублей.

Страховые взносы могут быть включены в расходы по своей деятельности, при условии, что ИП ведёт налоговый учёт по ОСНО или УСН, потому как мы уже говорили, что налог по УСН высчитывается с разницы доходов за вычетом расходов, но только по 15% ставке.

Если индивидуальный предприниматель ведёт деятельность по патентной схеме, то сократить налоги на величину страховых взносов не удастся и придётся их уплачивать в полном объеме.

ФСС

Не забываем про фонд социального страхования – организация, созданная для финансовой поддержки граждан, ставших по тем или иным причинам нетрудоспособными.

Каждый предприниматель, если у него есть официально зарегистрированные наемные работники, обязан оплачивать в ФСС ежеквартальные взносы и отчитываться по ним. Сам за себя ИП платить не обязан.

На текущий момент есть два вида взносов в ФСС:

  • обязательный, в 2,9% от официальной заработной платы сотрудника
  • взнос за травматизм, от 0,2 до 8,9% от зарплаты
ЧИТАТЬ >  Как узнать долги по налогам ИП

И если с первым все понятно (есть работник – плати), то второй начисляется на ИП на основании его рода деятельности, которая в свою очередь признается травмаопасной, сверхтравматичной или вовсе не угрожает жизни и здоровью трудящегося (все это происходит на основе законодательных нормативов).

Отчеты подаются ежеквартально, до 15 числа отчетного месяца, в формате 4-ФСС, а оплачивать задолженность ИП обязан до 15 числа следующего месяца за отчетным. Если у вас в штате более 100 человек персонала, то отчетность подается в электронном виде.

Предприниматель имеет право уменьшить свою налоговую базу на размер отчислений как в ПФР, так и в ФСС, но при этом уменьшение не должно превышать 50%.

Теперь вы понимаете, почему у ИП чаще всего работники работают в черную, или же они занижают официальный их доход? В ПФР заплати, ОМС заплати, в ФСС заплати, в ФНС заплати!

Лицензии

ставим печать на документах

Предприниматели не только «шаурму» вертят у метро, но и занимаются другими различными видами бизнесов, в том числе с использованием водных объектов, земельных ресурсов, водно-биологических, объектов флоры и фауны, которые с точки зрения закона являются лицензируемыми видами деятельности. Поэтому, если ИП занимается подобным бизнесом, то ему нужно приобретать соответствующие лицензии, которые тоже стоят денег.

Это могут быть:

  • лицензии на производство и реализацию акцизных товаров
  • налог на добычу полезных ископаемых
  • налог на эксплуатацию водных объектов
  • на игорный бизнес
  • прочее

Если предприниматель ведёт сельскохозяйственную деятельность, разводит рыбу, скот и т.п., он уплачивает ЕСХН – Единый сельскохозяйственный налог. Такая деятельность по ЕСХН освобождает ИП от уплаты налога на прибыть, налога на имущество, страховых взносов и НДС, кроме тех, что предусмотрены НК и ТК РФ.

Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы ИП за минусом расходов, с этой налоговой базы оплачивается в бюджет 6%.

Под категорию сельскохозяйственных производителей попадают ИП, чья доля реализуемой или производимой сельскохозяйственной продукции не менее 70% от общего оборота предпринимателя.

Налог на имущество

завод музей в Нижнем Тагиле

С 1 января 2015 года вступил в силу закон, на основании которого ИП, занимающиеся деятельностью на спецрежимах, снова уплачивают налог с имущества, от чего ранее были освобождены. И речь идет не о личном имуществе – с него итак любой ИП платит налоговые отчисления в качестве физического лица.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК РФ бизнесмены должны уплачивать налог с имущества, если оно находится в кадастровом списке или если ИП по УСН выступает собственником имущества.

Список объектов недвижимости по кадастровой стоимости вы найдёте на официальном сайте налоговой инспекции по адресу nalog.ru.

Общий список имущества, попадающий под кадастр:

  • торговые центры
  • административно-деловые центры
  • отдельные помещения деловых и торговых центров
  • помещения офисного характера
  • торговые площади
  • помещения общепита
  • помещения бытового обслуживания

А сколько это может для вас стоить, читайте в данной статье.

Налог на землю

ИП платит налог на землю, если владеет ей в качестве физического лица или в качестве юридического лица использует ее для ведения бизнеса. Уплачивается подобный сбор в бюджет на основании налогового уведомления, высылаемого местной ФНС по адресу плательщика как минимум за 30 дней до начала платежного периода.

В письме уведомлении находится расчёт по налогу и квитанция по оплате с указанием размера налога на землю.

Если вы его по каким либо причинам не получили, то во избежание возникновения просрочки и наступления дальнейших штрафных санкций, рекомендуем самостоятельно обратиться в налоговую инспекции по данному вопросу.

Как платить (расчёт)

рассчитать калькулятор

Сроки и порядок расчётов по налогам установлен в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации и производится по месту, где зарегистрировано ИП.

По старому законодательству индивидуальный предприниматель и другие налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать налоги в бюджет, но с 2016 года это могут делать и третьи лица (подробней читайте в статье).

Способы расчётов определяется видом налогового сбора, исходя из ставок и формул по ним. Для отдельных видов, как, например, ОСНО лучше вообще иметь бухгалтера – самостоятельно разобраться будет очень трудно, а главное вы постоянно будете делать ошибки в расчетах и отчетности, что сильно скажется на вашем кармане (ФНС за все штрафует).

Если речь идет о каком-то примитивном налоге, типа, транспортный сбор, то распечатать его можно и самостоятельно при помощи онлайн калькулятора, который есть на многих сайтах в сети интернет.

Достоверность ваших расчетов проверит ФНС самостоятельно, при помощи камеральной проверки. Однако подобный контроль производится инспекторами не часто и довольно выборочно, из-за чего ошибка может обнаружиться, скажем, после 5 лет ее совершения. Учитывайте это!

Список всех налогов, которые платит ИП
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *