Как вернуть 13% НДФЛ за платное лечение

деньги и таблетки

Как получить возврат налога за лечение (подоходного), какие нужны документы, список лекарств, заявление на возврат – вот предмет нашего сегодняшнего разговора. Тема эта весь емкая, однако, ничего сложного в ней нет. Есть общие принципы и положения, установленные законом, если их знать, то и каши в голове никакой не будет.

Понятие

За платное лечение, которое оплачено из собственных средств гражданина, и который в свою очередь является плательщиком 13% НДФЛ, по закону можно оформить возврат части суммы, потраченной на это самое лечение, что указано в статье 219 НК РФ. То есть вы осуществляете возврат подоходного налога за лечение.

Вернуть деньги за лечение вы можете, при соблюдении следующих условий, установленных законом:

  • платное лечение с точки зрения постановления 201 делится на обычное и дорогостоящее (то же касается и списка лекарств для возврата налога за лечение), предельно доступная сумма для возврата зависит от этого статуса
  • лечение должно проходить на территории РФ в лицензированных медицинских учреждениях, за исключением Крыма и Севастополя
  • само по себе лечение, как вид, обязательно должно быть в списке одобренных категорий медицинских услуг (список утверждён Правительством РФ, постановлением от 19.03.2001 г.№201)
  • так же возможно вернуть налоги с сумм, потраченных на покупку определенных медицинский препаратов, список которых тоже установлен специальным постановлением
  • а самое главное — вы должно иметь официальную работу и доход, облагаемый налогом в размере 13% (сюда относится получение дохода с продажи или аренды имущества, кроме доходов, облагаемых по другой процентной ставке)

Кто имеет право

девушка с ликимией и врач

Повторимся — претендовать на возврат части налога за лечение могут те граждане, которые самостоятельно из собственного кармана оплатили его. Ни работодатель, ни страховая компания, никакой либо другой благотворительный фонд, оплатившие медицинские услуги не дадут вам шансов на получение компенсации по затратам. Поэтому необходимы будут доказательства платежа с вашей стороны.

Но если же вы, к примеру, оплатили лечение вашего родственника, то и налоговый вычет получите именно вы.

Ко всему этому, для возврата части денег за лечение, вы должны подходить под следующие параметры:

  • обязательно являться гражданином РФ
  • быть официально трудоустроенным по трудовому договору со всеми вытекающими
  • уплачивать ежемесячно 13% с ваших доходов, как физическое лицо
  • для иностранцев всё тоже самое, что и в первых трёх пунктах, но при условии, что он тоже резидент РФ, то есть прибывающий на территории России более 183 дней (на основании письма ФНС от 30.10.2014 г. № БС -3-11/3689@)

Если вы не резидент РФ и прибываете на территории страны менее 183 дней, то налоговый вычет не предусмотрен, так как ставка налога с доходов в данном случае 30%.

Когда можно получить

После того, как стало понятно, какие категории граждан попадают под налоговые льготы, приведём перечень оснований, по которым можно вернуть 13% за лечение.

К ним относится:

  • ситуация, когда вы самостоятельно оплачиваете за себя лечение
  • если один из супругов оплатил лечение жены (мужа), родителей и детей, возрастом до 18 лет
  • в случае если вы оплатили медикаменты, назначенные врачом, из собственного кармана за себя, родителей или детей до 18 лет
  • при оплате страховых взносов страховщику по ДМС за себя, своих родителей и детей до 18 лет
  • за приобретение медицинских препаратов при дорогостоящем лечении, которое попадает под список одобренных льготных мед услуг
  • за оплату медицинских препаратов и материалов, отсутствующих у больницы, но предусмотренных договором за лечения
  • при официальном подтверждении мед учреждением, что была острая необходимость в приобретении специальных материалов по дорогостоящему лечению за счет налогоплательщика
  • если в больнице вам выдали «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган» где должен быть указан код «2»

Весь регламент, предусматривающий условия и порядок, по которым можно получить налоговый вычет, представлен в пункте 3 статьи 219 НК РФ.

Размер

большой и маленький бокал

Теперь к размеру…

С какой суммы происходит возврат 13%?

Максимальный размер денежной суммы, с которой возвращается государством 13% за лечение, составляет 120 000 рублей в год потраченных ваших денег. Это не касается дорогостоящего лечения – здесь лимитов нет!

Классификация (дорогое, не дорогое лечение) определяется по специальному коду, установленному НК РФ, который в свою очередь указывается в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган», выдаваемую в мед учреждении.

Таких кодов всего два:

Код «1» — лечение не дорогостоящее

Код «2» — дорогостоящее лечение

Чтобы понимать всю картину, касаемо возврата налога в денежных эквивалентах, приведём ряд примеров:

  • порог ваших трат на платное, но обычное лечение, в год не должен превышать 120 000 рублей, из которых можно вернуть 13%, то есть 15 600 рублей
  • если рассматривать дорогостоящее лечение, то оно не подходит под ограничения в 120 000 рублей — 13% вычитается с фактической суммы, затраченной на дорогостоящие медицинские услуги в год
  • возврат подоходного налога за лечение приравнивается к единой группе социальных налоговых вычетов (не путать с имущественными), поэтому 120 000 это единый лимит трат по всем вашим нуждам, с которых можно вернуть 13% (если вы потратили на оплату образования в 2017 году 70 000 рублей, а на лечение 60 000, то эти суммы суммируются, и сумма не должна превышать 120 000 рублей)
  • опять же это не касается дорогостоящего лечения и дорогостоящих лекарств
  • такая же математика действует и с тратами в текущем году не только на себя, но и на ваших членов семьи (все суммируется и не должно превышать 120 000 рублей)
ЧИТАТЬ >  Как сделать налоговый вычет со страхования жизни по ипотеки

Пример расчёта

  • допустим, вы получаете ежемесячную официальную заработную плату в размере 40 000 рублей.
  • с такой зарплатой вы уплатили за год НДФЛ в размере 62 400 рублей
  • в тот же период вам потребовалась дорогая операция на сердце стоимостью 500 000 рублей
  • в следующем году вы подаёте документы в ФНС по месту жительства на возврат части денег за лечение
  • так как операция в данном случае дорогостоящая и входит в перечень медицинских услуг, за которую полагается налоговый вычет и не входит в размер ограничения в 120 000 рублей
  • предполагаемая сумма налогового вычета 65 000 рублей

500 000руб.*(13%*100%)=65 000 руб.

  • заплатив за год НДФЛ в общей сложности на 62 400 рублей, больше этой суммы вернуть вы не сможете

Сроки

часы время сроки

Если вы задумали вернуть налоги за своё лечение или лечение своих родных, то вам необходимо будет запастись терпением, ведь процесс возмещения не быстрый и сроки по нему чётко регламентированы и прописаны в законодательстве РФ.

Итак, из общего срока, который составляет 4 месяца, после подачи вами документов в ФНС, 3 месяца налоговый инспектор только проверяет все ваши документы. Эта так называемая обязательная камеральная проверка, после которой налоговая служба выносит решение о выплате вам 13% НДФЛ за предыдущий год.

Имейте виду, что в ходе камеральной проверки, налоговая инспекция может неоднократно вызвать вас для уточнения некоторых обстоятельств.

По окончании проверки, налоговая служба принимает решение о выплате или не выплате, и если такое решение окажется в вашу пользу, то денежные средства, которые вам полагаются, будут перечисляться ещё в течение 1 месяца.

Вот таким образом на всё про всё и уходит те самые 4 месяца.

Но бывают случаи, что налоговая служба не укладывается в отведённые законодательством сроки и, опираясь на пункт 10 статьи 78 НК РФ, за каждый день просрочки вам будет начисляться пени со стороны государство поверх той суммы, которая полагается к возврату, а размер пени рассчитывается исходя из размера ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Естественно, чтобы получить эту компенсацию, вам придётся написать письмо в налоговую о том, что они просрочили сроки по выплате.

Прочие правила, которые влияют на сроки возврата:

  • если вы получили налоговый вычет в неполном размере за один год, то разница не переносится на следующий год
  • на возврат по лечению можно подавать документы каждый год по факту возникновения трат
  • однако нужно знать, что срок давности по подобному возврату составляет 3 года, то есть, потратив собственные деньги на лечение в 2017 году подать заявление на налоговый возврат можно вплоть до 2020 года
  • рассчитывая вернуть 13% за дорогостоящее лечение, в справке выданной медицинским учреждением должен быть указан код «2»

Список услуг, за который положен возврат

С точки зрения и медицины и закона лечение бывает разное (дорогостоящее и обычное), и не по всем видам можно получить налоговый вычет, и поэтому правительство РФ специально составила список обычных и дорогих медицинских услуг, которые дают право на льготы. Речь мы ведем только о платных услугах.

Виды лечения, за которые возможен возврат подоходного налога за медицинские услуги:

  • вызов скорой помощи с последующим диагнозом и лечением
  • прохождение лечения в городских поликлиниках, постановка диагноза, профилактика и реабилитация
  • диагноз, профилактика, лечение и реабилитация пациента в больницах
  • оказание услуг по лечению в санитарно-курортных учреждениях
  • обучение и привлечение людей к здоровому образу жизни

Список лекарств

лекарства таблетки

Помимо списка медицинских услуг, правительством России утверждён и перечень лекарств для возврата подоходного налога. Приобретая такие лекарства по рекомендации и рецепту врачей, вы можете получить налоговый вычет.

Перечень представлен в виде незапатентованных названий различных лекарств и поэтому вариаций названий может быть сколько угодно много. И для того, чтобы наверняка знать названия медицинских препаратов, нужно обратиться в госреестр по адресу grls.rosminzdrav.ru, который ежегодно обновляется Минздравом.

И не стоит забывать, что, если вы принимаете лекарственные препараты, не входящие в этот список, а врач их вам прописал, то налоговый вычет в данном случае не положен (информация указана в письме ФНС от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@.

Документы для возврата

Документы для возврата налога за лечение, которые нужны для получения вами налогового вычета по расходам за медицинские услуги и за препараты:

  • Заявление на возврат налога с вашими банковскими реквизитами, на которые будут перечислены деньги (бланк)
  • декларация 3-НДФЛ (бланк)
  • справка 2-НДФЛ от работы, где вы числитесь
  • ИНН (оригинал, копия)
  • паспорт РФ (копии первой страницы и прописки)
  • договор с медицинским учреждением, где вы или ваши родственники проходят лечение
  • лицензия учреждения для ведения медицинской деятельности (копия)
  • справка об оплате мед услуг специальной формы
  • рецепт врача по форме 107-У
  • витанции и чеки об оплате мед услуг
  • чеки о покупке лекарственных препаратов, выписанных по форме 107-У
  • свидетельство о рождении ребёнка, копия (в случае оплаты лечения за ребёнка)
  • свидетельство о браке, копия (при оформлении вычета за супруга)
  • ваше свидетельство о рождение, копия (за оформление налогового вычета за родителей)
ЧИТАТЬ >  Как вернуть 13% налогов за платное обучение ребенка

На практике могут понадобиться не все документы для возврата подоходного налога за лечение, в зависимости на кого оформляется возврат 13% НДФЛ, однако, желательно собрать максимально полный пакет документов, во избежание потери времени и отказа в принятие положительного решения ФНС.

Еще не маловажным моментом является то, что все документы и сопутствующие бумаги должны быть выписаны на самого налогоплательщика, а не на того, за кого была совершена оплата лечения.

Заявление

пациент на приёме у врача

Первым в списке документов из предыдущего раздела идёт заявление на возврат налога за лечение.

Давайте разберёмся, что из себя представляет данное заявление и как правильно его заполнять.

Существует специальная форма, рекомендованная ФНС, она является обязательной, ее можно увидеть непосредственно в самой налоговой инспекции на стендах.

Но в соответствие с законодательством вы можете подать заявление на возврат налога за лечение в произвольной форме, никто вам этого не запрещает. Однако если есть специальные бланки, лучше воспользоваться непосредственно ими, это избавит вас от непроизвольных ошибок и сэкономит вам время.

Как заполнить заявление на возврат налога за лечение:

  • в самом верху укажите налоговый орган, в которой подаётся заявление, как правило, по месту прописки
  • укажите личные данные (Ф.И.О., ИНН, адрес по паспорту, контактный телефон)
  • в самом заявление в поле основание статьи укажите 78 (это свидетельствует о налоговом вычете за лечение)
  • в наименовании налога указываем НДФЛ – налог на доходы с физических лиц
  • в графе налоговый период ставим года, за который возвращаем налог
  • далее вписываем номер КБК (найти его можно в квитанции об оплате налога) и ОКТМО (код вашего региона)
  • укажите сумму, которую возвращаете цифрами и прописью
  • для перечисления денежных средств укажите текущий счёт и банковские реквизиты (запросите их у своего банка, в котором обслуживаетесь) БИК, ИНН/КПП и номер счёта налогоплательщика
  • ваши паспортные данные (Ф.И.О., серия паспорта, когда и кем выдан, адрес проживания)
  • в конце ваша подпись и дата составления заявления

Составив заявление, подайте его в районную инспекцию вместе со всеми документами.

Подать заявление на возврат налога за лечение можно двумя способами — передать в налоговую инспекцию лично, составив два экземпляра, один с отметкой ФНС для себя и второй для налоговой службы.

Или отправить письмом, описав все приглашающиеся документы. Сделайте пометку с уведомлением о вручении и сохраните квитанцию об отправке.

Если у вас нет банковского счёта, то откройте его в любом банке, взяв с собой паспорт. Счёт понадобиться для перечисления на него денежных средств.

Как получить возврат

таблетки в ладоне

Описав суть заявления по возврату налога, и детально представив его особенности, пошагово разложим все действия необходимые с вашей стороны для подачи документов в налоговую инспекцию:

  1. заполните налоговую декларация 3-НДФЛ
  2. возьмите справку 2-НДФЛ о ваших доходах от работодателя
  3. подготовьте все остальные документы, подтверждающие право на льготу и соответствующие копии, описанные в разделе Документы в данной статье
  4. все собранные документы представьте в ваш районный налоговый орган

Свою задачу можно еще значительно упростить, воспользовавшись новым сервисом от Сбербанка по возврату налогов за лечение – там все сделают за вас. Однако услуга не бесплатная, ее стоимость составляет от 500 рублей и выше.

Как получить через работодателя

Помимо обращения в налоговую, вы можете оформить возврат подоходного налога за лечение через своего работодателя, тем самым не дожидаясь окончания налогового периода.

Процесс подачи документов немного другой и для этого необходимо сделать следующее:

  1. первым делом — напишите заявление на получение уведомления от ФНС, которые подтвердят ваше право на социальный налоговый вычет, что прописано в пункте 2 и 3 статьи 219 НК РФ
  2. дождитесь уведомления от налоговой инспекции, которое идет до 30 дней
  3. подготовьте заявление о налоговом вычете и остальные документы и вместе с налоговым уведомлением передайте своему работодателю

Приняв такое заявление, работодатель, начиная со следующего месяца, не будет удерживать с вашей заработной платы налог с доходов.

 

Как вернуть 13% НДФЛ за платное лечение
Оцените статью

One Reply to “Как вернуть 13% НДФЛ за платное лечение”

  1. Как по мне, так через работодателя оформлять возврат проще и быстрее. Не нужно мозг себе выносить, бегать. Пусть мои кровопийцы бегают. Все равно зарплату две копейки платят.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *