Декларация 6-НДФЛ и правила заполнения 2018

Декларация 6-НДФЛ предоставляется в ФНС по итогам каждого отчетного периода, который делится на 4 квартала. За первый документ подается не позднее последнего числа месяца, следующего за текущим отчетным. А поскольку он заканчивается 30 апреля, который попадает на выходной, то перенос сроков происходит на первые рабочие дни мая. Документ должен отображать полученные сотрудниками компании доходы и уплаченные за них налоги в виде 13%. Если у вас в штате менее 24 человек, то его можно представить в письменном виде, в противном случае обязательна подача на электронном носителе или посредством телекоммуникации.

СКАЧАТЬ! ФОРМА 6 НДФЛ Новый бланк за 3 квартал 2018

Образец заполнения

Куда подавать

Правило одно и простое – куда НДФЛ платим, туда и подаем. Выбор есть только у крупных налогоплательщиков. Если у вас есть обособленные подразделения, то подаем по месту обособления. Если есть сотрудники с договорами гражданско-правового характера, то по месту их учета. То же касается и ИП.

ВАЖНО! Для обособленных подразделяй отчет следует подавать по каждому ОКТМО в отдельности.

Нужно ли подавать нулевую отчетность по 6-НДФЛ? Нет. Такую обязанность несут только налоговые агенты, которыми в соответствие со статьей 226 НК РФ признаются исключительно участники экономической деятельности, производящие выплаты своим сотрудникам. Одновременно имейте в виду, если вы обязаны подавать данную отчетность, но не делаете этого, вы можете получить санкции от ФНС в виде закрытия расчетных счетов. Чтобы себя обезопасить, нужно уведомить органы, что вы не являетесь налоговым агентом.

Изменения 2018

  1. В 2018 году в форму отчетности были включены данные для заполнения по реорганизованному предприятию или по правоприемнику. Такая организация предоставляет отчет только за последний период действия. Если у вас в компании не происходило подобного процесса, то просто не заполняете соответствующие ячейки.
  2. В полях 5 и 6 разряд КПП – «01» в титульном листе крупные налогоплательщики могут указывать данные «по месту нахождения».
  3. поменялась кодификация адресов представления отчета (например, 124 «По месту жительства члена крестьянского хозяйства», 212 «По месту учета российской организации» – он заменен на 214 «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»
  4. Так же изменился сам штрих-код в шапке титульного листа – все двигается к электронному формату

Что делать, чтобы не допустить ошибок

Отчет 6-НДФЛ ввели с 2016 года, он стал обязательным. Даже для профессиональных бухгалтеров он сложен, из-за того, что в нем нужно отразить три показателя – налог исчисленный, удержанный и перечисленный (в разрезе сроков уплаты). И только первый можно легко взять из бухгалтерских данных (ДТ 70 Кт 68.01), для двух остальных нужно вести регистр налогового учета. Процедура проводится с помощью программ, иногда в автоматическом режиме, но далеко не всегда все работает корректно, поэтому это отдельное удовольствие контролировать корректность цифр, что на руку инспекторам ФНС, которые с огромным удовольствием выставляют штрафы за ошибки по результатам камеральных проверок.

ЧИТАТЬ >  Пособия по беременности не облагаются НДФЛ

Для удобства и наглядности составим сводную таблицу для заполнения 6-НДФЛ. Для этого нам понадобится размер исчисленного дохода, который облагается НДФЛ, и общая сумма исчисленного налога.

Последний соответствует суммам, которые отображены по кредитному счету 68, субсчет 01. Мы начислили доход сотруднику и этим же документом из него рассчитали сумму НДФЛ, сделали проводку «Дебет 70», «Кредит 68.01». Его легко можно посмотреть в программе по анализу счета.

Сумма удержанного налога – она будет отличаться от суммы исчисленного, потому что какие-то доходы мы сотруднику начислили, но так как зарплата еще не перечислена, то налог и не удержан. Поэтому «удержанный» привязывается к фактическим выплатам доходов работникам.

Перечислено в бюджет. Если налог исчислен и удержан, то его нужно перечислить в ФНС. Для этого по законодательству установлены разные сроки для различных видов доходов. Обычно перевод осуществляется на следующий день после удержания. Но по больничным и отпускным – это последний день месяца. Как раз эти суммы и нужно отражать в разделе «2» отчета 6-НДФЛ.

Сводная таблица для проверки

Если вы посмотрите в свое программное обеспечение, создадите декларацию, все три вышеперечисленных параметра подтянутся на основание предыдущих заполненных отчетностей. Теперь проверьте корректность. Все верно? Чаще всего нет. А для удобства нам и нужна сводная таблица. Переходим к ее заполнению.

ВНИМАНИЕ! Скачать шаблон можно по ссылке.

Шаг 1. Открываем в 1С раздел «Зарплата и кадры», «все начисления». Здесь мы и будем брать нужные нам данные. Здесь есть все, кроме «авансов», но для целей НДФЛ он всегда присоединяется к параметру «начисление зарплаты». Копируем удобным вам способом данные в шаблон таблицы в эксель и удаляем пустые строки (кнопка «еще» — «вывести список» — «Табличный документ»).

Шаг 2. Заполняем столбец «суммы, не облагаемые НДФЛ». Это компенсация за использование личного имущества.

Шаг 3. Формулой высчитываем третью колонку «сумма, облагаемая НДФЛ». Для этого используем = С5 – D5 (от «начислено» отнимаем не облагаемые), и копируем ее на все ячейки.

Шаг 4. Заполняем «исчисленный налог на доходы физических лиц». Делаем это по формуле = E5*13%.

Пока все корректно – итоговые общие суммы совпадают с теми, которые автоматически проставила программа в отчете. А дальше начинается самое главное – разногласие в датах и цифрах.

Шаг 5. Столбец «Дата фактического получения». Сюда вписываем то, что подходит под следующую инструкцию:

  • Для зарплаты и аванса – последний день месяца
  • Для отпускных – день выплаты
  • Для пособий – тоже самое
  • Для з/п при увольнении – последний день работы
  • Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – срок выплаты

Все эти даты вы можете вытащить из 1C «зарплата и кадры», откуда мы брали все начисления. Но сверка обязательна. Надеемся у вас не будет с этим проблем.

Шаг 6. Заполняем Даты удержания. Тут подсказок не будет никаких. Проставляем фактические данные.

Шаг 7. Срок перечисления налога. Здесь приведем «напоминалку».

Учитываются:

  • Рабочий день, следующий за выплатами дохода (исключения для выходных и пособий по временной нетрудоспособности – это последний день месяца, в котором они выплачены)
  • Если дата выпадает на выходной или нерабочий, указываем ближайший следующий за ней
ЧИТАТЬ >  С 2019 года сдавать отчётность необходимо по новой форме декларации 3-НФДЛ

Готовим данные для 6-НДФЛ

Следующий момент – на основании заполненных столбцов выводим цифры, которые будем вписывать в отчетность. Это удержанный налог и НДФЛ по срокам перечисления. Для удобства проработаем сразу все четыре квартала. Зачем? Если дата не попадает в какой-то конкретный квартал, то мы ее переносим в следующий, так мы поймем, какие остались «остатки», будет видна картина целиком без путаницы. Соответственно в колонках отражаем только суммы, принадлежащие тем или иным датам и суммируем их.

Теперь нам все видно. Идем в автоматически сформированную декларацию по 6-НДФЛ и проверяем цифры. С исчисленным доходом все понятно – тут ошибок не будет. Самое важное – это корректность исчисленного налога и перечисленного. Если данные разнятся – исправляем их, надеясь на себя и на верность своих расчетов.

Заполняем декларацию

Отчет 6-НДФЛ состоит из двух листов, в которых есть «Титульный», «Раздел 1», «Раздел 2». Заполняются все страницы. По сути после проведенной нами ручной сверки, у нас есть все цифры для успешного заполнения формы. По факту формировать ее можно автоматически на основание предыдущих отчетов в программе, но лучше все проверить вручную.

Титульный лист

Титульный лист формы 6НДФЛ

  • В шапке стандартно указываем ИНН и КПП организации.
  • Далее заполняем номер корректировки в случае, если вы подаете на исправление ошибок. Или пропускаем, если этого не нужно.
  • Указываем период предоставления отчетности
  • Далее год
  • Код ФНС, куда подаете
  • По месту нахождения или нет
  • Вписываем наименование
  • Если у вас происходит реорганизация, указываем соответствующий код, ИНН и КПП ниже
  • Далее следует вписать код ОКТМО и контактный телефон ответственного лица для связи

Раздел 1.

Раздел 1 декларация 6НДФЛ

Нужно указать те выплаты и доходы, которые в соответствии со статьей 223 налогового кодекса приходятся на отчетный период.

Здесь представлены строки с 10-ю по 50-ю, включая 25 и 45. Преимущественно заполняются сумма начисленного дохода и исчисленного налога, и процентная ставка по сбору. В случае если имели место выплаты дивидендов, авансов, вычеты, их тоже указываем.  Данные отображаются по принципу нарастающего итога.

Заполняем конечные ячейки с 60-ю по 90-ю. Сюда входят: количество физ. лиц, за которых подается отчет, общая сумма отчислений и действия налоговых агентов – возвращенная сумма и не удержанная. Про необходимость указания ИНН и КПП в шапке, мы даже не будем говорить.

Раздел 2.

Раздел 2 декларации 6НДФЛ

В профессиональной среде его называют «Оборотка» или «Даты и суммы фактически полученного дохода и удержанного налога…»

Здесь заполняем строки с 100-ю до 150-ю за каждый месяц, когда были события в течение квартала. И суммы начислений — запутаться сложно.

Декларация 6-НДФЛ и правила заполнения 2018
Оцените статью

Комментарии: