Главная / Документы / Декларации / Декларация 6-НДФЛ и правила заполнения 2018

Декларация 6-НДФЛ и правила заполнения 2018

Декларация 6-НДФЛ предоставляется в ФНС по итогам каждого отчетного периода, который делится на 4 квартала. За первый документ подается не позднее последнего числа месяца, следующего за текущим отчетным. А поскольку он заканчивается 30 апреля, который попадает на выходной, то перенос сроков происходит на первые рабочие дни мая. Документ должен отображать полученные сотрудниками компании доходы и уплаченные за них налоги в виде 13%. Если у вас в штате менее 24 человек, то его можно представить в письменном виде, в противном случае обязательна подача на электронном носителе или посредством телекоммуникации.

СКАЧАТЬ! ФОРМА 6 НДФЛ Новый бланк за 3 квартал 2018

Образец заполнения

Куда подавать

Правило одно и простое – куда НДФЛ платим, туда и подаем. Выбор есть только у крупных налогоплательщиков. Если у вас есть обособленные подразделения, то подаем по месту обособления. Если есть сотрудники с договорами гражданско-правового характера, то по месту их учета. То же касается и ИП.

ВАЖНО! Для обособленных подразделяй отчет следует подавать по каждому ОКТМО в отдельности.

Нужно ли подавать нулевую отчетность по 6-НДФЛ? Нет. Такую обязанность несут только налоговые агенты, которыми в соответствие со статьей 226 НК РФ признаются исключительно участники экономической деятельности, производящие выплаты своим сотрудникам. Одновременно имейте в виду, если вы обязаны подавать данную отчетность, но не делаете этого, вы можете получить санкции от ФНС в виде закрытия расчетных счетов. Чтобы себя обезопасить, нужно уведомить органы, что вы не являетесь налоговым агентом.

Изменения 2018

  1. В 2018 году в форму отчетности были включены данные для заполнения по реорганизованному предприятию или по правоприемнику. Такая организация предоставляет отчет только за последний период действия. Если у вас в компании не происходило подобного процесса, то просто не заполняете соответствующие ячейки.
  2. В полях 5 и 6 разряд КПП – «01» в титульном листе крупные налогоплательщики могут указывать данные «по месту нахождения».
  3. поменялась кодификация адресов представления отчета (например, 124 «По месту жительства члена крестьянского хозяйства», 212 «По месту учета российской организации» – он заменен на 214 «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»
  4. Так же изменился сам штрих-код в шапке титульного листа – все двигается к электронному формату

Что делать, чтобы не допустить ошибок

Отчет 6-НДФЛ ввели с 2016 года, он стал обязательным. Даже для профессиональных бухгалтеров он сложен, из-за того, что в нем нужно отразить три показателя – налог исчисленный, удержанный и перечисленный (в разрезе сроков уплаты). И только первый можно легко взять из бухгалтерских данных (ДТ 70 Кт 68.01), для двух остальных нужно вести регистр налогового учета. Процедура проводится с помощью программ, иногда в автоматическом режиме, но далеко не всегда все работает корректно, поэтому это отдельное удовольствие контролировать корректность цифр, что на руку инспекторам ФНС, которые с огромным удовольствием выставляют штрафы за ошибки по результатам камеральных проверок.

Кстати говоря  С 2019 года сдавать отчётность необходимо по новой форме декларации 3-НФДЛ

Для удобства и наглядности составим сводную таблицу для заполнения 6-НДФЛ. Для этого нам понадобится размер исчисленного дохода, который облагается НДФЛ, и общая сумма исчисленного налога.

Последний соответствует суммам, которые отображены по кредитному счету 68, субсчет 01. Мы начислили доход сотруднику и этим же документом из него рассчитали сумму НДФЛ, сделали проводку «Дебет 70», «Кредит 68.01». Его легко можно посмотреть в программе по анализу счета.

Сумма удержанного налога – она будет отличаться от суммы исчисленного, потому что какие-то доходы мы сотруднику начислили, но так как зарплата еще не перечислена, то налог и не удержан. Поэтому «удержанный» привязывается к фактическим выплатам доходов работникам.

Перечислено в бюджет. Если налог исчислен и удержан, то его нужно перечислить в ФНС. Для этого по законодательству установлены разные сроки для различных видов доходов. Обычно перевод осуществляется на следующий день после удержания. Но по больничным и отпускным – это последний день месяца. Как раз эти суммы и нужно отражать в разделе «2» отчета 6-НДФЛ.

Сводная таблица для проверки

Если вы посмотрите в свое программное обеспечение, создадите декларацию, все три вышеперечисленных параметра подтянутся на основание предыдущих заполненных отчетностей. Теперь проверьте корректность. Все верно? Чаще всего нет. А для удобства нам и нужна сводная таблица. Переходим к ее заполнению.

ВНИМАНИЕ! Скачать шаблон можно по ссылке.

Шаг 1. Открываем в 1С раздел «Зарплата и кадры», «все начисления». Здесь мы и будем брать нужные нам данные. Здесь есть все, кроме «авансов», но для целей НДФЛ он всегда присоединяется к параметру «начисление зарплаты». Копируем удобным вам способом данные в шаблон таблицы в эксель и удаляем пустые строки (кнопка «еще» — «вывести список» — «Табличный документ»).

Шаг 2. Заполняем столбец «суммы, не облагаемые НДФЛ». Это компенсация за использование личного имущества.

Шаг 3. Формулой высчитываем третью колонку «сумма, облагаемая НДФЛ». Для этого используем = С5 – D5 (от «начислено» отнимаем не облагаемые), и копируем ее на все ячейки.

Шаг 4. Заполняем «исчисленный налог на доходы физических лиц». Делаем это по формуле = E5*13%.

Пока все корректно – итоговые общие суммы совпадают с теми, которые автоматически проставила программа в отчете. А дальше начинается самое главное – разногласие в датах и цифрах.

Шаг 5. Столбец «Дата фактического получения». Сюда вписываем то, что подходит под следующую инструкцию:

  • Для зарплаты и аванса – последний день месяца
  • Для отпускных – день выплаты
  • Для пособий – тоже самое
  • Для з/п при увольнении – последний день работы
  • Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – срок выплаты

Все эти даты вы можете вытащить из 1C «зарплата и кадры», откуда мы брали все начисления. Но сверка обязательна. Надеемся у вас не будет с этим проблем.

Шаг 6. Заполняем Даты удержания. Тут подсказок не будет никаких. Проставляем фактические данные.

Кстати говоря  Пособия по беременности не облагаются НДФЛ

Шаг 7. Срок перечисления налога. Здесь приведем «напоминалку».

Учитываются:

  • Рабочий день, следующий за выплатами дохода (исключения для выходных и пособий по временной нетрудоспособности – это последний день месяца, в котором они выплачены)
  • Если дата выпадает на выходной или нерабочий, указываем ближайший следующий за ней

Готовим данные для 6-НДФЛ

Следующий момент – на основании заполненных столбцов выводим цифры, которые будем вписывать в отчетность. Это удержанный налог и НДФЛ по срокам перечисления. Для удобства проработаем сразу все четыре квартала. Зачем? Если дата не попадает в какой-то конкретный квартал, то мы ее переносим в следующий, так мы поймем, какие остались «остатки», будет видна картина целиком без путаницы. Соответственно в колонках отражаем только суммы, принадлежащие тем или иным датам и суммируем их.

Теперь нам все видно. Идем в автоматически сформированную декларацию по 6-НДФЛ и проверяем цифры. С исчисленным доходом все понятно – тут ошибок не будет. Самое важное – это корректность исчисленного налога и перечисленного. Если данные разнятся – исправляем их, надеясь на себя и на верность своих расчетов.

Заполняем декларацию

Отчет 6-НДФЛ состоит из двух листов, в которых есть «Титульный», «Раздел 1», «Раздел 2». Заполняются все страницы. По сути после проведенной нами ручной сверки, у нас есть все цифры для успешного заполнения формы. По факту формировать ее можно автоматически на основание предыдущих отчетов в программе, но лучше все проверить вручную.

Титульный лист

Титульный лист формы 6НДФЛ

  • В шапке стандартно указываем ИНН и КПП организации.
  • Далее заполняем номер корректировки в случае, если вы подаете на исправление ошибок. Или пропускаем, если этого не нужно.
  • Указываем период предоставления отчетности
  • Далее год
  • Код ФНС, куда подаете
  • По месту нахождения или нет
  • Вписываем наименование
  • Если у вас происходит реорганизация, указываем соответствующий код, ИНН и КПП ниже
  • Далее следует вписать код ОКТМО и контактный телефон ответственного лица для связи

Раздел 1.

Раздел 1 декларация 6НДФЛ

Нужно указать те выплаты и доходы, которые в соответствии со статьей 223 налогового кодекса приходятся на отчетный период.

Здесь представлены строки с 10-ю по 50-ю, включая 25 и 45. Преимущественно заполняются сумма начисленного дохода и исчисленного налога, и процентная ставка по сбору. В случае если имели место выплаты дивидендов, авансов, вычеты, их тоже указываем.  Данные отображаются по принципу нарастающего итога.

Заполняем конечные ячейки с 60-ю по 90-ю. Сюда входят: количество физ. лиц, за которых подается отчет, общая сумма отчислений и действия налоговых агентов – возвращенная сумма и не удержанная. Про необходимость указания ИНН и КПП в шапке, мы даже не будем говорить.

Раздел 2.

Раздел 2 декларации 6НДФЛ

В профессиональной среде его называют «Оборотка» или «Даты и суммы фактически полученного дохода и удержанного налога…»

Здесь заполняем строки с 100-ю до 150-ю за каждый месяц, когда были события в течение квартала. И суммы начислений — запутаться сложно.

Декларация 6-НДФЛ и правила заполнения 2018
Оцените статью

О Щукин Сергей

Образование МАИ, экономист. Занимаюсь аналитикой экономической ситуации в стране, активно публикусь на просторах интернета, женат, имею двоих деток.

Советуем прочесть

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.